Практический курс по бюджетированию: основной инструмент эффективного достижения финансовых целей компании

описание семинара

Соединение технологии планирования (стратегического и бюджетного) с четкой организацией деятельности компании дает заметный эффект в виде экономии ресурсов, предсказуемости и управляемости в целом.

Курс посвящен глубокому изучению вопросов бюджетирования и финансового планирования. На нем вы:

• получите навыки бюджетного планирования, учета стратегических ориентиров в бюджетах, составления корпоративного бизнес-плана;
• овладеете аналитическими инструментами, которые позволят прогнозировать будущее финансовое состояние компании, планировать финансовые потоки, принимать правильные финансовые и управленческие решения;
• потренируетесь в решении практических задач и анализе конкретных деловых ситуаций (кейсов) на основе реальных консалтинговых проектов.

Основа учебного курса – методика бюджетирования и описание ежегодного бюджетного процесса в виде последовательности шагов. Под руководством экспертов вы адаптируете информацию под вашу организацию и, получив все необходимые методические материалы, с легкостью примените знания в своей компании.

Цель курса

Повысить эффективность управления компанией с помощью грамотного планирования и бюджетирования.

Курс предназначен для:

• руководителей финансовых служб и их заместителей;
• руководителей предприятий; руководителей бюджетных комитетов и бюджетных отделов, планово-экономических отделов;
• аналитиков и специалистов по планированию; генеральных директоров;
• директоров по развитию и стратегическому планированию.

На курсе вы узнаете:

• какой должна быть правильная система бюджетного управления компанией;
• как использование бюджетирования помогает достигать стратегических целей организации;
• как определить стратегические финансовые параметры деятельности и нормативы для контроля их выполнения;
• как выглядит бюджетирование в формате бизнес-процесса;
• каковы основные цели и задачи бюджетирования;
• каковы методологии и технологии разработки бюджетов;
• каковы технологии организации бюджетного процесса;
• как составлять и консолидировать бюджеты всех уровней;
• как использовать данные прошлых лет для разработки бюджетов;
• как увязаны финансовые бюджеты с решениями в области закупок, производства и сбыта;
• как правильно распределять ответственность за формирование, согласование и исполнение бюджетов в рамках финансовой структуры компании;
• как создать и применять бюджетный регламент и Положение о бюджетировании.

Содержание курса:

• основной материал – 50%;
• тренинг, решение задач – 35%;
• практические консультации, ответы на вопросы – 15%.

содержание семинара

ТЕМА 1. СТРАТЕГИЯ – ПЛАНИРОВАНИЕ - БЮДЖЕТИРОВАНИЕ: КАК ЭТА СВЯЗКА ДОЛЖНА РАБОТАТЬ В ОРГАНИЗАЦИИ (Серов М.А.)

• Последовательность шагов: стратегия – план – бюджет – увязка стратегии и планов – расчёт будущей стоимости – корректировки и оптимизация.
• Основа успеха: методика (каталог информации по бюджетированию) + описание ежегодного процесса бюджетирования в виде последовательности шагов.
• Кейс: разработка структуры методики бюджетирования в вашей организации.
• Как точность бюджетов зависит от правильности прогнозов и планов продаж?
• Бюджетный комитет: функции и ответственность.
• Финансовая структура организации. Формирование Центров Финансовой Ответственности.
• Стратегические цели в бюджетах: эффективность бизнеса, повышение конкурентоспособности, стоимость организации (бизнеса), учет интересов акционеров и владельцев.
• Распределение ресурсов при составлении бюджетов. Модель биржи ресурсов.
• Как должен быть организован процесс составления прогноза и плана продаж?
• Бюджетирование как основная методика контроля над затратами.
• Управленческая борьба в распределении ресурсов при бюджетировании.
• Основные трудности и сложности при исполнении бюджетов.

ТЕМА 2. ПРАВИЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВОЙ СЛУЖБЫ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ (Серов М.А.)

• Оргструктура финансовой службы и процесс бюджетирования.
• Основные действующие лица в компании, их интересы, квалификация, знания и навыки. Директора и акционеры (владельцы), финансовый директор, ПЭО.
• Взаимодействие генерального директора, финансового директора, главного бухгалтера и казначея в эффективном бюджетировании.
• Взаимодействие между структурными подразделениями, порядок разрешения конфликтов.

ТЕМА 3. ОСНОВНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ БЮДЖЕТНОГО УПРАВЛЕНИЯ (Иванченко Э.И.)

Превращение финансовой стратегии в бюджеты

• Финансовая стратегия как модель управления финансами предприятия. Связь с генеральной стратегией и стратегическими показателями.
• Финансовое прогнозирование и моделирование как основа стратегических решений.
• Инвестиционная стратегия предприятия как часть финансовой стратегии.
• Как связано бюджетирование со стратегическими целями в бизнесе?
• Трансформация показателей финансовой стратегии в бюджетные цели и параметры.

Прогнозы и сценарии планирования

• Пять главных целей бюджетирования.
• Бюджеты и финансовое прогнозирование: как «проложить маршрут» в бизнесе.
• Предбюджетная подготовка – сценарный анализ будущего.
• Прогнозирование бизнеса в формате модели «как есть» и «как будет».

Бюджетирование как функция комплексного управления предприятием

• Генеральный («мастер») бюджет компании: состав и последовательность разработки.
• Принципы разработки структуры бюджетов и отдельных его составляющих (операционных, инвестиционных, финансовых, сводных бюджетов).
• Особенности планирования продаж, производства, затрат, запасов, закупок.
• Гибкие, плавающие, динамические, фиксированные бюджеты.
• Способы оценки и прогнозирования объемов продаж и доходов. Активное и пассивное управление доходностью бизнеса.
• Связи между различными бюджетами.
• Планирование сводных бюджетов (бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс). Каков порядок балансировки бюджета?

Виды бюджетов и их составление

• Классификация и виды бюджетов. Операционные и финансовые бюджеты.
• Бюджет Движения Денежных Средств: как составить и использовать.
• Бюджет Доходов и Расходов: структура затрат и виды прибыли.
• Бюджетный классификатор: основной классификатор статей управленческого учета и планирования.
• Прогнозный управленческий баланс.

Бюджет движения денежных средств: прогнозирование и управление платежеспособностью

• Построение эффективной системы управления денежными потоками.
• Прогнозирование поступлений денежных средств. Прогнозирование расходов денежных средств. Оптимизация денежных потоков в краткосрочном и долгосрочном периодах.
• Алгоритм работы казначейства (финансового отдела с функциями казначейства).
• Формирование и контроль составляемых реестров платежей.
• Платежный календарь и оперативно-кассовый план как инструменты оперативного управления денежными средствами.
• Предвидение кассовых разрывов, ранжирование платежных операций.
• Управление остатками на счетах. Расчет оптимального остатка денежных средств.
• Резервный фонд компании как главный инструмент управления рисками. Создание и управление резервами.
• Типовые ошибки при составлении БДДС.

Бюджет Доходов и Расходов: прогнозирование и управление доходностью

• Методология построения БДР. Последовательность шагов по составлению БДР. Нормирование затрат в рамках бюджетного управления.
• Операционные бюджеты: продаж, запасов, производства, материальных и трудовых затрат, общепроизводственных накладных расходов, управленческих и коммерческих расходов.
• Сборка БДР из операционных бюджетов.
• Структурный анализ бюджета доходов и расходов.
• Стратегическое управление затратами через бюджеты.

Прогнозный управленческий баланс

• Прогнозирование и управление оборачиваемостью и ликвидностью имущества.
• Верстка прогнозного управленческого баланса на основании данных операционных бюджетов.
• Анализ и корректировка составленного баланса.

Финансовый анализ качества бюджетов

• Контроль основных финансовых показателей по бюджетам. С чем сравнивать показатели?
• Нормирование бюджетных показателей.
• Трендовый анализ через соединение факта за 5 лет и бюджетов на 3 года вперед.

Архитектура бюджетной системы: регламенты, объекты, отчеты

• Бюджетный регламент, распределение функций, порядок взаимодействия.
• Финансовая структура компании: финансовые центры и их руководители.
• Типы центров финансовой ответственности и учета (ЦФО и ЦФУ).
• Управление компанией через центры ответственности – проблемы и преимущества.
• Разработка системы планово-контрольных показателей для ЦФО.
• Каковы основные проблемы и ошибки при внедрении и реализации бюджетного управления в компании?

ТЕМА 4. СИСТЕМА ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМПАНИИ НА ОСНОВЕ БЮДЖЕТНОГО УПРАВЛЕНИЯ (Иванченко Э.И.)

Финансовый контроль и исполнение бюджетов

• Контроль выполнения бюджетов: казначейский и план-фактный контроль.
• Контрольные точки анализа и проверки основных бюджетов и отчетов.
• Аудит существующей системы бюджетирования.
• Как совершенствовать систему бюджетирования в организации?
• Внедрение эффективного бюджетирования и контроля в организации.

ТЕМА 5. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ ЧЕРЕЗ БЮДЖЕТЫ (Иванченко Э.И.)

• Оценка финансовых рисков с помощью системы бюджетирования.
• Формирование финансовых резервов (фондов). Как это делается в развитых странах?
• Мониторинг и анализ состояния бюджетов с точки зрения риск-менеджмента.

ТЕМА 6. КАК ПРАВИЛЬНО ПРОГНОЗИРОВАТЬ И ПЛАНИРОВАТЬ ПРОДАЖИ ДЛЯ ТОГО, ЧТОБЫ УМЕНЬШИТЬ ОТКЛОНЕНИЯ В ФИНАНСОВЫХ БЮДЖЕТАХ? (Щёголев А.В.)

• Прогноз и план продаж.
• Подготовка и анализ данных для построения прогноза.
• Каковы типовые показатели для прогноза?
• Пример набора показателей в Региональном разрезе.
• Аналитический разрез по каналам продаж.
• Разрез по товарному признаку.
• Анализ: динамика прибыли по отношению к аналогичному периоду прошлого года.
• Информационная панель «План/факт».
• Очистка и подготовка статистических данных.
• Построение прогноза для случаев, когда бизнес не связан с товарными позициями, а, например, с услугами.
• Пример расчета плана продаж по многофакторной модели.

ТЕМА 7. КАК ПРАВИЛЬНО АВТОМАТИЗИРОВАТЬ БЮДЖЕТИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИИ (Серов М.А.)

• Определение уровня сложности и масштаба бизнес-процессов.
• Анализ типичных проблем и ошибок российских предприятий при внедрении бюджетирования.
• Цели автоматизации. Чего можно реально добиться от автоматизации?
• Опыт автоматизации бюджетирования: организационные и психологические аспекты.
• Обзор систем автоматизации бизнеса. Интеграция с системами автоматизации финансового управленческого учета и бюджетирования.
• Оценка стоимости проекта по внедрению автоматизированной системы управленческого финансового учета.
• Основные этапы внедрения автоматизированной системы бюджетного управления.