Налоговые проверки (с учетом последних изменений законодательства и практики)

содержание семинара

1. Методические указания Минфина о назначении выездных налоговых проверок.

2. Изменения в НК и судебную практику по применению 1 части НК РФ (особенно ст. 86, 92 НК РФ и т.п.)

3. Анализ правовых позиций АС по 1 части НК РФ в свете кризисных явлений в экономике.

4. Запрос документов (пределы требований, способы ответа).

5. Встречная проверка (подмена встречной проверки запросом информации из базы данных), доказательственное значение проверки. Налоговые последствия. Ответ по встречной проверке без подтверждающих документов доказательством не является. Налоговый орган не может доказать неуплату налогов контрагентом без проведения налоговой проверки (камеральной, выездной) последнего.  

6. Допрос (налоговым органом, милицией). Допрос налоговым органом практически невозможен. Может ли налоговый орган допрашивать налогоплательщика ночью? А восемь часов подряд? Применение норм по аналогии, замена допроса опросом. Ответственность за отказ или дачу заведомо ложных показаний. Необходимость разъяснения ст. 51 КРФ и т.п.

7. Проведение экспертизы в рамках налоговой проверки. Возможно ли она. Порядок проведения незаконной экспертизы, обжалование результатов. Привлечение лиц к ответственности. 

8. Осмотр территорий и помещений (налоговым органом и милицией). Осмотр помещений лица без проведения в отношении именно его выездной проверки — невозможно.

9. Выемка. Обжалование результатов. Подготовка жалоб на лиц ее проводящих. Основания и порядок проведения.

10. Иные мероприятия налогового контроля. 

11. Процедура оформления результатов проверки и ее значение. 

12. Налоговые правонарушения, процедура привлечения (регистрация обособленных подразделений, непредставление материалов и т.п.). Срок давности. 

13. Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.

14. Создание преюдиции для использования в налоговых споров. 

15. Процессуальные особенности досудебного обжалования решений налоговых органов. 

16. Презумпции виновности лица без установления его вины судом (п. 6 ст. 108 НК РФ)

17. Перекладывание бремени доказывания на налогоплательщика (теория недобросовестности как злоупотребления правом, отрицательное обстоятельство, ст. 198 АПК РФ) 

18. Презумпция фактического собственника. 

19. Используемые при разрешении налоговых споров. 

20. Опровержимая презумпции вины налогоплательщика. 

21. Потеря документов.  Налоговые последствия. Указания Минфина по привлечению к ответственности в таком случае. Способ защиты от налоговых претензий. Является ли потеря документов защитой от претензий правоохранительных органов.

22. Использование документов, полученных налоговым органом за пределами налоговой проверки, использование документов полученных не налоговым органом. Как бороться с про обвинительной позицией суда. 

23. Анализ возможности рассмотрения любого налогового спора в Арбитражном суде г.

Москвы, как способ обойти негативную практику конкретного региона. 

24. Практика взыскания с государственных органов ущерба причинённого их неправомерными действиями.

25. Ответы на индивидуальные вопросы.