Основные средства и материально-производственные запасы: особенности бухгалтерского и налогового учета

содержание семинара

1.  Учет основных средств (ОС). 
- Принятие к учету объекта ОС. Первичные документы по учету  и движению ОС. Инвентарный объект ОС. Технический паспорт объекта. ОКОФ и  «Технический регламент о безопасности зданий и сооружений». Особенности принятия к учету ОС, бывших в употреблении. Амортизируемое имущество - 2016. 
- Формирование первоначальной стоимости объекта ОС (стоимость ОС). Переоценка и ее отражение в учете (с учетом Постановления АС Московского округа от 24 августа 2015 г.). Выбор срока полезного использования и амортизация. Амортизационная премия: плюсы и минусы применения. Новое  понятие "налоговая стоимость ОС". 
- Модернизация, реконструкция, достройка, дооборудование. Реконструкция и ремонт собственных и арендованных ОС: различия и корректная квалификация с позиции налоговых рисков. Создание резервов под предстоящие ремонты ОС.
- Консервация объектов ОС: оформление, налоговые последствия для организаций,  применяющих общий режим налогообложения и УСН.
- Особенности зачета НДС при ввозе основных средств на территорию РФ (с учетом Определения Верховного Суда РФ от 21 сентября 2015 г.).
- Арендованные основные средства: документальное оформление, особенности бухгалтерского и налогового учета.  
- Продажа и ликвидация объектов ОС: бухгалтерские и налоговые последствия. Инвентаризация ОС.
- Налог на имущество организаций. Особенности формирования налоговой базы по налогу на имущество, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений арендованных ОС.
2. Учет материально-производственных запасов (МПЗ).
- Состав и отражение МПЗ в финансовой отчетности. 
- Оценка сырья и материалов при принятии к учету. Учет запасов по фактической себестоимости и учетным ценам. Особенности учета материалов, полученных по договору с особым порядком перехода права собственности. Принятие к учету, материалов, полученных безвозмедно. 
- Особенности учета ГСМ, автомобильных шин, аккумуляторов, запасных частей. Учет давальческого сырья и материалов. 
- Порядок списания МПЗ для  целей бухгалтерского и налогового учета.
- Товары: учет товаров по фактической себестоимости и продажным ценам (с использованием счета 42 «Торговая наценка»). - Документальное оформление и списание торговой наценки. Передача товаров по договору с особым порядком перехода права собственности. Передача товаров посредникам для последующей реализации.
- Особенности признания отдельных расходов МПЗ для целей налога на прибыль.
- Инвентаризация МПЗ (излишки, пересортица, недостача): бухгалтерский и налоговый учет.