Важные изменения законодательства в части учета МПЗ И ОС. Сближение бухгалтерского и налогового учета. Ожидания 2016 г

описание семинара

Федеральным законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ внесены поправки в условия признания имущества амортизируемым для целей налогообложения.

содержание семинара

1.Приобретение основного средства в кредит. Критерии отнесения имущества к инвестиционным активам. 
Что такое амортизируемое имущество в налоговом учете?
2. МБП. Амортизация малоценного имущества.
3. Право самостоятельно определять порядок учета материальных расходов, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 254 Кодекса. В налоговом учете актив относят к материальным запасам по двум критериям - его стоимости и сроку использования.
4. Реализации безвозмездно полученного неамортизируемого имущества.  Безвозмездное получение ТМЦ стало выгоднее с налоговой точки зрения.
5. Обсуждаем новое  понятие "налоговая стоимость ОС". 
6. С 28.05.2015 в силу вступили новые Типовые нормы бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам сквозных профессий и должностей всех видов экономической деятельности, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, утвержденные Приказом Минтруда России от 09.12.2014 № 997н.  В новых Нормах существенно расширен перечень профессий и должностей (с 94 до 195), для которых предусмотрена выдача спецодежды.
7. Документальное оформление нормы выдачи спецодежды. Специальная одежда по предусмотренным организацией нормам является или нет доходом работника? НДФЛ.
8. Форменная (фирменная) одежда и обувь, свидетельствующая о принадлежности работников к организации.  НДФЛ.
9. Положения учетной политики организации в целях бухгалтерского учета напрямую влияют на определение налоговой базы по налогу на имущество. 
-Какие счета бухгалтерского учета должны быть подвергнуты анализу с целью определения налоговой базы по налог на имущество? -Необходимо ли рассматривать  забалансовые счета или счет 58 "Финансовые вложения" либо счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом", и др. 
-В учетной политике для целей бухгалтерского учета не нормируется выделение малоценных объектов (не более 40000 руб. за единицу). 
-Такое имущество должно являться объектом по налог на имущество, даже если в бухгалтерском учете оно отражено на счете 10 "Материалы"?
 -Как отразить в 2015 году в учете операции, связанные с приобретением и передачей в эксплуатацию специального инструмента, срок полезного использования которого превышает 12 месяцев, а расходы на приобретение составляют менее 40 000 руб.?
10.Предстоящие расходы в стоимость ОС.
11. Порядок вычета (возмещения) НДС в операциях с ОС И МПЗ
12. В 2016 г. будет ли сохранено расхождение в налоговом и бухгалтерском учете основных средств?  Проекты федеральных стандартов  бухгалтерского учета (ФСБУ) № 1 "Основные средства" и по учету МПЗ.