Налоговая политика на 2016-2018 годы, амнистия капитала, деофшоризация и трансфертное ценообразование

описание семинара

В результате обучения Вы узнаете об основных направлениях налоговой политики в ближайшие годы, об амнистии капитала и деофшоризации, о налоговом резидентстве компаний и трансфертном ценообразовании.

содержание семинара

Основные направления налоговой политики на 2016-2018 гг.

• налоговое администрирование в 2015 году: новые полномочия налоговых инспекторов, особенности администрирования НДС, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций;
• основные изменения в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и НДС;
• новые возможности ускоренного возмещения НДС;
• специальные налоговые режимы: изменения 2015 года и антикризисные льготы;
• налоговые льготы для новых промышленных предприятий, территорий опережающего развития;
• чего ещё ожидать в 2015 - 2016 гг.

Принят пакет по амнистии капитала: как воспользоваться возможностью и в каких случаях это целесообразно

• предусмотрена возможность добровольного декларирования имущества физическими лицами в безналоговом режиме;
• амнистия гарантирует освобождение от налоговой, административной и уголовной ответственности;
• возможности переоформления имущества с иностранных компаний на российских собственников без уплаты налога: передача недвижимости, ценных бумаг;
• процедуры подачи специальной декларации.

Фактический получатель дохода: как и чем налоговому агенту подтвердить применение льготных ставок при выплате дивидентов, процентов, роялти и других доходов иностранным получателям

• особенности подтверждения при выплате процентов: иностранным банкам, агентам по синдицированным кредитам, иностранным казначейским подразделениям группы, взаимозависимым лицам;
• выплаты по лицензионным (лизинговым) и сублицензионным (сублизинговым) договорам;
• дивиденды: иностранные бенефициары и российские собственники: какие ставки применять;
• выплата дохода по международным перевозкам (в т.ч. демеридж) - всегда ли возможно применение льготной ставки?;
• действие налогового агента при отсутствии у иностранного лица фактического права на доход.

Контролируемые иностранные компании: обязанности российских владельцев

Подробно рассматривается принятые в июне поправки в правила, а также ожидаемые поправки в рамках «правительственного законопроекта» 

• раскрытие информации о прямом (косвенном) участии в иностранных организациях;
• критерии признания контролируемых иностранных компаний: порядок расчета эффективной ставки, определение доли «активных» доходов, лица, на которые распространяются правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК)
• организации, не попадающие под критерии контролируемых иностранных компаний
• уведомление о контролируемых иностранных компаниях, расчет налоговой базы для контролирующих лиц
• требования, предъявляемые к иностранным организациям, владеющим недвижимым имуществом в России, о раскрытие структуры собственности (в том числе о косвенных бенефициарах такой иностранной организации)
• налогообложение доходов КИК: особенности учета процентов по кредитам и займам, прав требований;
• реструктуризация иностранного бизнеса и выведение активов на баланс российской организации.

Налоговое резидентов организаций

Подробно рассматривается принятые в июне поправки в правила, а также ожидаемые поправки в рамках «правительственного законопроекта»

• налоговое резидентство организаций - новое основание, по которому иностранные организации должны теперь платить налог на прибыль в России;
• добровольное признание налогового резидентства - в каких случаях это выгодно?
• порядок постановки на учет в налоговых органах.

Трансфертное ценообразование

Подробно рассматривается принятые в июне поправки по «добровольной симметричной корректировке», а также ожидаемые поправки в рамках «правительственного законопроекта»

• процедуры проведения добровольной симметричной корректировки;
• ожидаемые поправки в рамках «правительственного законопроекта»: суммарные критерии признания сделок контролируемыми, уточнение полномочий территориальных налоговых органов, освобождение из-под контроля отдельных сделок и организаций, уточнение правил применения методов ценообразования и др.

Налогообложение кредитов и займов, курсовых разниц

Рассматриваются многочисленные вопросы, связанные с принятыми поправками в статью 269 Налогового кодекса, а также вопросы учета курсовых (суммовых) разниц. Кроме того, рассматривается законопроект, уточняющий правила признания контролируемой задолженности.

• особенности учета займов (кредитов), полученных до 1 июля 2014 года;
• возможности применения «безопасного коридора» по процентам между взаимозависимыми лицами в 2015 году;
• получение кредита под поручительство взаимозависимых лиц и признание такой задолженности контролируемой;
• переход с суммовых на курсовые разницы для целей налогообложения: рассмотрение возникающих практических вопросов.

* Лектор оставляет за собой право корректировки вопросов, заявленных в программе, при изменениях в законодательстве.

Внимание! Полная стоимость обучения - 15100 рублей. При оплате до 31 октября - 14500 рублей

Курс проводит: Кизимов Андрей Сергеевич, директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России