НДФЛ и страховые взносы 2015-2016: сложные вопросы исчисления, комментарии, судебная практика, перспективы изменений

описание семинара

В результате обучения Вы получите комментарии к изменениям в законодательстве 2015 - 2016 гг, разберете сложные вопросы налогообложения, получите обзор судебной практики, разъяснений Минфина и ФНС по порядку расчета и уплаты НДФЛ, рассмотрите вопросы пенсионной реформы 2015 года 

содержание семинара

1. Налог на доходы физических лиц

Комментарии к изменениям 2015 года, к Законам:

• от 28.12.2013 г № 420-ФЗ (с 1 января 2015 года введены инвестиционные вычеты); - от 04.10.2014 г. № 285-ФЗ (об уточнении порядка налогообложения компенсации родительской платы за содержание детей в ДДУ; о новой ставке НДФЛ в отношении доходов беженцев);
• от 24.11.2014 г. № 366-ФЗ (об увеличении ставки НДФЛ по дивидендам до 13 %); - от 24.11.2014 г. № 367-ФЗ(о применении профессионального налогового вычета по НДФЛ авторами полезных моделей);
• от 24.11.2014 г. № 368-ФЗ (о новом порядке уплаты НДФЛ трудовыми мигрантами; приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 г. № 685); - от 29.11.2014 г. № 382-ФЗ (расширение перечня расходов, по которым можно получить социальный налоговый вычет);
• от 29.12.2014 г. № 462-ФЗ (увеличение размера процентов по банковским вкладам, с которых не нужно уплачивать НДФЛ);
• Договор о ЕАЭС от 29.05.2014 г. (льготный порядок налогообложения трудовых доходов сотрудников-резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз).

НОВОЕ!

Комментарии к изменениям 2016 года (Федеральный закон от 02.05.2015 г. № 113-ФЗ):

• квартальная отчетность по форме 6-НДФЛ, начиная с 2016 года;
• новые налоговые санкции за непредставление отчетности по НДФЛ;
• расширение перечня доходов, не облагаемых НДФЛ;
• новые даты признания некоторых доходов;
• получение социального вычета у налогового агента;
• новые сроки перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов (отпускные, больничные);
• изменение сроков представления сведений о невозможности удержать НДФЛ;
• увеличение до 5 лет минимального срока владения недвижимостью для продажи без налоговых последствий;
• изменение порядка предоставления вычета при продаже доли в уставном капитале;
• новый порядок зачета налога на доходы, уплаченного за границей

Сложные вопросы налогообложения:

• применение налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных, профессиональных);
• ведение налоговых регистров;
• определение налогового статуса налогоплательщика;
• доходы, не подлежащие налогообложению;
• определение даты получения дохода и даты перечисления НДФЛ.

Обзор судебной практики, разъяснений Минфина и ФНС по порядку расчета и уплаты НДФЛ.

2. Страховые взносы

Новое в порядке администрирования страховых взносов:

• продление сроков выездных проверок;
• возможность проведения повторных выездных проверок;
• определение смягчающих и отягчающих вину плательщика страховых взносов обстоятельств только в судебном порядке;
• новое право на получение отсрочки или рассрочки по уплате страховых взносов.

Изменение перечня выплат, не облагаемых страховыми взносами:

• выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства;
• компенсации при увольнении директору, заместителям руководителя и главному бухгалтеру.

Социальное страхование иностранных граждан:

• начисление пенсионных взносов на выплаты в пользу иностранцев независимо от статуса и срока действия договора;
• начисление страховых взносов на выплаты беженцам.

Изменения в порядке подготовки и сдачи отчетности по страховым взносам, перечисления страховых взносов:

• расширение электронного документооборота за счет обязанности подавать отчетность в электронном формате компаниями со среднесписочной численностью 25 работников и более;
• возможность перечисления страховых взносов в рублях с копейками.

Пенсионная реформа 2015 года (комментарии к Федеральным законам от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, от 28.12.2013 г. № 424-ФЗ):

• страховая и накопительная пенсии; определение, порядок формирования и выплаты;
• судьба пенсионных накоплений; плюсы и минусы инвестирования накопительной части трудовой пенсии;
• пояснения к новым понятиям: «индивидуальные пенсионные баллы», «стоимость пенсионного коэффициента», «премиальные коэффициенты», «фиксированная выплата к пенсии», «нестраховые периоды».

Если Вы хотите к нам присоединиться, но территориально находитесь далеко, специально для Вас мы с удовольствием организуем Вебинар.

Курс проводит: Форштретер Эмма Леонидовна, налоговый консультант, юрист, эксперт по учету труда и заработной плате, аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров России.