Неочевидные налоговые последствия заключения сделок. Учет изменений в ГК РФ и в судебной практике в работе бухгалтера

содержание семинара

-        Налоговые последствия заключения новых видов договоров: рамочный договор; абонентский договор; предварительный договор (договор о намерениях).

-         Опционы и опционные договоры. Обеспечительные платежи по договору. Обложение НДС

-        Налоговые последствия различных новых последствий неисполнения обязательства: возмещение потерь; ответственность за досрочное прекращение договора; возмещение убытков за предоставление недостоверных сведений.

-        Налоговые риски при установлении договорных цен: последствия ошибок (взыскание НДС продавцом и истребование НДС покупателем); налоговый контроль за контрактными ценами.

-        Налоговые последствия изменения цены договора: вопросы квалификации и последствия выплаты премий, включения условий об осуществлении встречных услуг, в т.ч. неявных; корректировочные счета-фактуры, порядок уплаты и пересчета НДС.

-        Налоговые последствия договоров с условиями о возмещении затрат: поставка с условием возмещения транспортного тарифа. Аренда помещений с условием возмещения коммунальных затрат. Долевое строительство с условием о возмещении затрат на строительство. Условия о возмещении затрат в агентских договорах (неотделимые улучшения). Налоговая и гражданско-правовая интерпретация условий о «возмещении» затрат.

-        Особенности оформления операций по передаче товаров, работ, услуг на основании договоров комиссии, поручения и агентирования: отчеты агента; механизмы «перевыставления» счетов-фактур и «передачи» затрат. Соответствие цен в отношениях агент-принципал и в отношениях агент-третье лицо. Последствия несоответствия.

-        «Инвестиционные договоры». Особенности применения инвестиционной льготы пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ. Особенности применения льгот по целевому финансированию.

-        Договоры (сделки) уступки имущественных прав (прав требований и других имущественных прав) и соглашения о переводе долга: налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль. Отношения факторинга, понятие и содержание финансовой услуги и цена финансовой услуги в целях налогообложения.

-         Сделки мены (товарообменные операции), зачеты встречных требований, использование в расчетах ценных бумаг, вексельные формы взаиморасчетов.

-         Налоговые последствия прекращения обязательств зачетом, новацией или предоставлением отступного.

-         Налоговые риски прощения (списания) долга, начисленных штрафных санкций при реструктуризации задолженности или подписании мирового соглашения, досудебного признания долга и досудебного взыскания санкций по договору.

-         Налоговые последствия заключения и фактического исполнения безвозмездных сделок

-         Налоговые риски условий договоров займа и кредита (проблемы признания процентных доходов и расходов, правила «недостаточной капитализации»)

-         Налоговые последствия заключения смешанных и непоименованных договоров.

-         Налоговые последствия ошибок при  оформлении документов, подтверждающих исполнение договоров. Требования к оформлению первичных документов

Роли и обязанности бухгалтера при заключении и исполнении гражданско-правовых договоров