Внутренний аудитор

описание семинара

Целевая аудитория "Внутренний аудитор": руководители и специалисты финансовых служб, специалисты контрольно-ревизионной службы, руководители и специалисты службы внутреннего аудита, риск-менеджеры, внешние аудиторы, собственники бизнеса, руководители предприятия, руководители систем и служб безопасности, ведущие специалисты по безопасности

содержание семинара

 СОЗДАНИЕ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА

    Внутренний Аудит – основные задачи, термины и определения.
    Внутренний Контроль – основные термины и определения; элементы, компоненты и типы внутреннего контроля; модель COSO.
    Управление рисками - основные термины и определения; модель COSO.
    Корпоративное управление - основные термины и определения.
    Внутренний аудит, как инструмент оценки и повышения эффективности процессов управления рисками, контроля и корпоративного управления. Практические рекомендации к организации функции внутреннего аудита.
    Место и роль внутреннего аудитора в зависимости от структуры компании: совет независимых директоров, управляющий совет, аудиторский комитет, финансовая дирекция.
    Организация работы службы внутреннего аудита. Коммуникации с другими службами.
    Практикум: «Примеры положения о Службе Внутреннего Аудита: теоретические рекомендации и практические советы.
    Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита и практические рекомендации: стандарты качества, стандарты деятельности, кодекс этики.
    Независимость и объективность: как соответствовать международным стандартам качества в условиях российской действительности.
    Практика внутреннего аудита в оценке эффективности системы внутреннего контроля, корпоративного управления и управления рисками: понятия, виды и методы оценки.

МЕТОДОЛОГИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА: ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РИСК ОРИЕНТИРОВАННОГО ПОДХОДА

    Цикл внутреннего аудита. Использование результатов предыдущих аудитов.
    Планирование аудиторского задания. Этапы и схема планирования, его основные принципы. Выбор и оценка объектов для проведения внутреннего аудита. Разработка риск ориентированной программы аудита. Общий план проверки, программа проверки, структура и содержание.
    Существенность, уровень существенности и риск. Сущность показателей существенности и уровня существенности применительно к внутреннему аудиту. Количественный и качественный подходы при определении существенности. Примерная методика расчета уровня существенности.
    Понятие риска ошибки и его компонентов. Неотъемлемый риск, риск средств контроля, риск не обнаружения. Их сущность и взаимосвязь. Факторы, влияющие на компоненты риска.
    Выборка данных из их совокупности. Ее виды, области применения. Оценка выборки, распространение полученных результатов на всю совокупность.
    Виды доказательств во внутреннем аудите, источники и методы их получения. Коммуникации, техника опроса, приёмы опроса. Формы и методы анкетирования, запросов, подтверждений. Оценка несоответствий. Проведение заключительной беседы.
    Подведение итогов. Практическая подготовка отчета по аудиторской проверке. Структура аудиторского отчета. Цели аудиторского отчета. Пользователи аудиторского отчета. Оценка риска в аудиторском отчете. Промежуточный и итоговый отчеты. Хранение аудиторской информации. Сопровождение результатов аудиторской проверки. Постконтрольные мероприятия. Организация баз данных, паспортов объектов проверки.

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАБОТЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА

    Внутренний аудит корпоративного управления.
    Организация внутреннего аудита реализации продукции.
    Организация внутреннего аудита денежных поступлений.
    Организация внутреннего аудита снабжения.
    Организация внутреннего аудита дебиторской и кредиторской задолженности.
    Организация внутреннего аудита движения товарно-материальных ценностей.
    Организация внутреннего аудита расчетов с персоналом.
    Организация внутреннего аудита основных средств.
    Организация внутреннего аудита производства продукции.
    Организация внутреннего аудита инвестиций.

ВНУТРЕННИЕ ПРОВЕРКИ И ФИНАНСОВЫЕ РАССЛЕДОВАНИЯ (ФОРЕНЗИК). МЕТОДИКИ И ПРОЦЕДУРЫ ПРОВЕДЕНИЯ

    Внутреннее мошенничество, наиболее типичные виды мошенничества со стороны наемных работников
    Что может являться основанием для проведения внутрикорпоративного расследования (проверки). Документальное оформление работодателем своего решения о ее проведении
    Составление матрицы проведения внутрикорпоративного расследования (проверки)
    Психологические приемы взаимодействия с сотрудниками компании по сбору информа-ции и проверки фактов
    Процессуальные нормы, которые должны выполняться
    Использование полиграфа, возможность использования информации из технических средств охраны или ИТ систем
    Применение методов психозондирования
    Взаимодействие с правоохранительными органами
    Документальное оформление результатов внутрикорпоративного расследования
    Финансовые проверки (расследования) в договорной работе компании. Что такое Forensic accounting (форензик). Аудит регламентов осуществления гражданско-правовых отношений. Анализ инструкции по договорной работе
    Анализ процедур принятия решения в договорной работе.  Методы вычисления признаков аффилированности сотрудников организации с компаниями, являющимися сторонами договоров
    Сбор и анализ информации по контрагентам компании на наличие экономических рисков. Выявление сомнительных контрагентов, нестандартных и экономически необоснованных хозяйственных и финансовых операций. Налоговые риски. Выявление злоупотреблений при осуществлении торгов и конкурсов
    Документарный анализ гражданско-правовых отношений компании с позиции вычисле-ния признаков корпоративного мошенничества. Анализ финансовых документов с пози-ции эмпирических законов (закон Бенфорда). Признаки подделки документа
    Анализ системы закупок и реальности цен. Внеплановые проверки (ревизии) товарно-материальных ценностей и имущества компании
    Антикоррупционная экспертиза договоров. Анализ заключенных компанией договоров с позиции экономических рисков, а также экономической целесообразности
    Проверки сотрудников компании, занимающих должности с коррупционными (мошенническими) рисками. Анализ полномочий и результатов работы сотрудника в компании. Беседы и интервью
    Международный опыт и корпоративные стандарты по защите компаний от финансовых преступлений. Международные акты по борьбе с мошенничеством (UK Bribery Act, For-eign Corrupt Practices Act, Закон Сарбейнза — Оксли)