Изменения в налоговом законодательстве с 2015г. Последние разъяснения Минфина РФ и Арбитражная практика

содержание семинара

Налог на добавленную стоимость:

-        Декларации по НДС в электронной форме, отчетность по НДС неплательщиков НДС, штрафы для неплательщиков НДС за непредставление декларации по НДС.

-        Изменение момента формирования налоговой базы при продаже недвижимости, отмена  журналов регистрации счетов-фактур, новый порядок выставления счетов-фактур и ведения книг покупок и продаж.

-        Постановление Пленума ВАС № 33 от 30.05.2014 г.  по спорным вопросам. НДС по рекламной раздаче товаров. Новые толкования НДС: при уступке прав требования, возврате авансов, агентировании, деятельности застройщика в строительстве. Налоговые ставки у перевозчиков, экспедиторов по ВЭД и проч.

Налог на прибыль:

-        Новации законодательства по налогу на прибыль, (Федеральный закон № 81-ФЗ от 20.04.2014). Переходные положения.

-        Признание доходов по длительным договорам на выполнение работ (оказание услуг). Учет отдельных видов расходов: операции с амортизируемым имуществом, резерв по сомнительным долгам. Штрафы по хозяйственным договорам. Списание дебиторской, кредиторской задолженности. Учет неотделимых улучшений, представительских  расходов, компенсаций за использование личного имущества работников, командировочных расходов и др.

-        Обзор арбитражной практики и мнений финансовых органов  по учету отдельных видов доходов и расходов: списание недостач и испорченного товара, признание «спорных» выплат в пользу работников, и т.д. 

-        Контроль за рыночным уровнем цен по контролируемым и неконтролируемым сделкам.

Налог на имущество организаций

-        Новые правила определения налоговой базы для отдельных категорий объектов недвижимости. административные и торговые центры, нежилые помещения, используемые для размещения офисов, объектов общепита и т.п.

-        Особенности  отнесения  имущества  к «кадастровой  категории». Роль исполнительного органа субъекта РФ. Понятие фактического использования недвижимости.

-        Прогрессивная шкала  изменения ставок налога на имущество на 2014-2016г.г.

-        Особенности исчисления налога при прекращении права собственности.

-        Изменения по налогу 52-ФЗ от 02.04.14: исключены льготы по налогу на имущество с недвижимости для УСНО и ЕНВД.

-        Движимое имущество и недвижимость для налога на имущество. как разграничить, в том числе оборудование, требующее монтажа, линейные сети.

Налог на имущество физических лиц:

-        Внесение изменений в Налоговый Кодекс РФ.

-        Налоговая  база по недвижимости -  когда применяется  кадастровая, когда инвентаризационная стоимость.  Налоговые ставки в отношении жилых и нежилых помещений. Повышенная  ставка налога.   в отношении торгово-офисной недвижимости, принадлежащей   физическим лицам  и дорогостоящей недвижимости. Налоговые льготы и порядок их предоставления.

-        Новые обязанности физических лиц по предоставлению сведений в ИФНС об имеющейся  собственности.

Транспортный налог: применение повышающих коэффициентов к дорогим автомобилям, сложные вопросы исчисления и уплаты налога.

Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения - последние разъяснения Минфина РФ и Арбитражная практика. Ставки и расчет единого налога с объектом «Доходы» и порядок его уменьшения. Объект «доходы минус расходы». Сложные вопросы признания некоторых доходов и расходов.

ЕНВД:

Право на применение и порядок отказа, постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД. Порядок уменьшения ЕНВД с учетом разъяснений контролирующих органов

Патент: условия применения, последствия утраты и т.д.

Определение базы переходного периода при смене налоговых режимов. Процедура смены налогового режима. Формирование базы переходного периода при смене (утрате) УСН. Формирование базы переходного периода при смене объекта налогообложения на УСН.