Трансфертное ценообразование: практика применения новых правил налогового контроля. Обоснование налоговой выгоды

описание семинара

Обзор новых правил и руководство по применению, методы и документация.
Третий  год  действия новых правил применения рыночных цен по сделкам. Изменились пороговые величины для признания сделок контролируемыми. ФНС России продолжает проводить проверки налогоплательщиков, сдавших  уведомление. 
На нашем семинаре будут рассмотрены самые актуальные вопросы по данной теме: когда сделки малого и среднего бизнеса попадут под действие новых норм ценового контроля, все новые требования 2014г. по трансфертному ценообразованию, кто должен сдать уведомление за  2014г. и как правильно его заполнить, как соблюсти  требования законодательства с минимальными затратами и расходами, какую политику ценообразования выбрать компании.
Ценообразование для любого предприятия, является одним из важнейших и наиболее сложных вопросов, так как цена зависит от целого комплекса факторов, как внутренних, так и внешних по отношению к вашему бизнесу.
Практическая  направленность и доступность изложения материала позволит Вам разобраться в сложных вопросах трансфертного ценообразования.

содержание семинара

1. Новое в законодательстве о контролируемых сделках. Обзор разъяснений Минфина России, касающихся практики применения норм раздела V.1 НК РФ.Налоговая выгода
2. Взаимозависимые лица, критерии взаимозависимости в соответствии с нормами раздела V.1 НК РФ
Анализ взаимозависимости лиц, основные характеристики группы компаний. Основания признания лиц взаимозависимыми для целей налогообложения (формальные и материальные критерии). Возможность признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики
3.  Контролируемые сделки: риски, критерии контролируемости
Группы контролируемых сделок по уровню налогового риска. Порядок определения суммарных критериев контролируемости: при приобретении ОС; по договорам комиссии (агентским договорам); при получении (выдаче) займов, кредитов; по договорам поручительства, гарантии; при переуступке прав требования. Особенности учета отдельных видов сделок
3. Методы ТЦО. Сопоставимость сделок и функциональный анализ для целей ТЦО
Метод сопоставимых рыночных цен, метод цены последующей реализации, затратный метод, метод сопоставимой рентабельности, метод распределения прибыли: как они работают на практике. Источники информации о ценах, критерии выбора информации о ценах (рентабельности) применительно к каждому методу. Условия применения, иерархия, экономический смысл и обоснование выбора каждого из методов применительно к различным видам договоров с учетом функционального анализа сторон в сделке и функционального профиля компании. Порядок и примеры расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности). Анализ сопоставимости условий сделок, примеры поправок и корректировок при различиях в условиях анализируемой и сопоставляемых с нею сделок. Анализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки. Особенности проведения функционального анализа и анализа рисков. Приоритетность методов ТЦО при использовании бухгалтерской отчетности. Применение методов ТЦО к отдельным видам сделок (купля-продажа через дистрибьютора; продажа произведенной продукции; оказание услуг; выполнение работ; аренда и др.) с учетом функционального профиля компании (на примерах)
4. Документирование контролируемых сделок
Описание основных характеристик деятельности налогоплательщика. Сведения о контролируемой сделке. Опыт подготовки документации по контролируемым сделкам (включая обоснование выбора метода ТЦО и описание его применения)
5. Уведомления и извещения о контролируемых сделках. Ответственность налогоплательщика
Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках. Форма уведомления, порядок и особенности ее заполнения. Извещения территориальных налоговых органов по контролируемым сделкам, выявленным в результате выездных и камеральных проверок
6. Специальная «трансфертная» налоговая проверка: правила и процедуры
Проверка полноты и правомерности формирования цен сделок между взаимозависимыми лицами. Налоговая выгода. Проверка внутренних положений, регламентирующих формирование рыночных цен организаций Анализ выбранной методики формирования рыночной цены. Проверка полноты исчисления и уплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ, НДПИ по контролируемым сделкам. Как должен быть оформлен акт проверки контролируемых сделок с взаимозависимыми лицами. Взаимодействие проверяемой организации с контролирующими органами в ходе «трансфертной» налоговой проверки
7. Российская практика контроля за трансфертным ценообразованием: риски налогоплательщика по отраслям и видам сделок. Ответственность налогоплательщика
8. Ответы на вопросы, практические рекомендации