Договоры возмездного оказания услуг. Агентские договоры. Договоры транспортной экспедиции. Налоговые последствия

описание семинара

 Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" внесены существенные изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации  касающиеся администрирования налога на добавленную стоимость. Основные изменения сопряжены с необходимостью подробно раскрывать в декларации сведения об участии организации (предпринимателя) в посреднических сделках. Отчетность по НДС сторон каждой такой сделки будут сверяться налоговыми органами и в случае расхождений проверяющие  имеют право запросить всю документацию по договору. 

содержание семинара

1. НК РФ и объект налогообложения 

- реализация товаров;

- выполнение работ;

- договор оказания услуг;

- передача имущественных прав.

2. Признаки, позволяющие отличить работу от услуги. Договор оказания услуг

3. Что представляют собой "чистые" услуги в контексте НК РФ? 

4. Существенные условия договора. 

5. Предмет договора.

6. Стоимость услуг (работ) - обязательное условие. Обязанность сторон предусмотреть в договоре точную стоимость услуг  (работ). 

7. Обязанность сторон прописывать в договоре начальный и конечный сроки выполнения работ, оказания услуги. 

8.  Существенные условия договора - конфиденциальность информации. (Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации). 

9. Соблюдение письменной формы договора - помощь в отстаивании своих интересов в суде и налоговых органах.

10. Необходимая осмотрительность в выборе контрагента. Необоснованная налоговая выгода.

 Новые требования ст. 252 НК РФ к документированию расходов. Как защититься от обвинений в неосмотрительности, работе с фирмами-однодневками, которые выдвигают ИФНС на основании «неверно» оформленных документов. Арбитражная практика.

11. Влияние особенностей договора на порядок налогообложения сторон в сделке. Существенные условия договора

- Принципиальное отличие агентского договора от договора возмездного оказания услуг. Посредническая деятельность.

- Средства на исполнение поручения в агентском договоре.

- Договор транспортной экспедиции.

12. Оформление первичных документов. Акты выполненных работ (оказанных услуг). Отчет агента. Особенности составления и представления для правильного и своевременного исчисления и уплаты налогов. Унифицированные формы документов. Дата на документе. Документы на бланках строгой отчетности (БСО) - новшества, типичные ошибки и их налоговые последствия. БСО или кассовый чек.

13. Оформление счетов-фактур (в том числе агентом). 

Счета – фактуры и у.е. Электронные счета-фактуры. УПД, УКД.

 14. Книги покупок и продаж. Журналы учета выставленных и полученных счетов –фактур. Все особенности  с 2015 года.

15. Новая форма декларации по НДС с 2015 года.

 Она дополнена пятью разделами:

разд. 8  будет заполняться налогоплательщиками, у которых в отчетном квартале возникло право на налоговые вычеты за истекший налоговый период;

разд. 9 будет заполняться плательщиками НДС и налоговыми агентами по данным книги продаж и ее дополнительных листов;

разд. 10 и 11 введены для комиссионеров, застройщиков и иных посредников (плательщиков НДС и налоговых агентов) для отражения сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в рамках посреднической деятельности;

разд. 12 будут заполнять организации и предприниматели в случае выставления счета-фактуры с НДС, когда уплата налога не предусмотрена (например, они или не являются плательщиками НДС, или являются, но освобождены от НДС-обязанностей на основании ст. 145 НК РФ, или реализация товаров (работ, услуг) не подлежала обложению НДС).

  15. Налоговые проверки и документы. Что именно могут потребовать инспекторы в 2015 году, проверяя договоры с участием посредников.