НДС - новая декларация в 2015 году, новые требования к посредникам в 2015 году, экспертный анализ, проблемы и решения

описание семинара

Нововведения в главу 21 НК РФ: изменения в порядке исчисления налога, расширение прав не выставлять счета-фактуры, вести журнал учета счетов-фактур, книг продаж и покупок. Новые требования к экспедиторам, застройщикам, посредникам и возможность составлять сводные счета-фактуры, новые формы книги продаж и покупок, журнала учета счетов-фактур. Изменение срока уплаты налога и представления налоговой отчетности. Новое в порядке принятия налога к вычету, в т.ч. наличие права заявить вычет в течении 3 лет, при перечислении авансовых платежей, и восстановления. Расширение перечня необлагаемых операций. Новое в порядке подтверждения ставки 0% и возможность представления реестров таможенных и транспортных документов. Нюансы представления и заполнения декларации по НДС, ее новая форма и ужесточение правил проведения камерального контроля: суть изменений и отражение в декларации данных из книги покупок, продаж и журнала учета счетов-факт. 

содержание семинара

1. Методология и практика исчисления НДС. Особенности  формирования налоговой базы, в т.ч. при передаче прав и безвозмездной передаче товаров, арендных отношениях, наличии компенсационных выплат, штрафных санкциях, обеспечительных платежах и залоге, получении субсидий из бюджета, при изменении цены договора, при расчетах в иностранной валюте и др. Условия и период возникновения права на вычет, применение вычетов в отдельных ситуациях (компенсационные выплаты, командировочные расходы, расходы будущих периодов, отказ и возврат товаров, изменение цены договора, при перечислении и возврате авансовых платежей, вычеты в более позднем периоде и при отсутствии налоговой базы, по операциям с ОС, командировочные расходы, приобретение в рознице, импорте товаров и пр.).  Случаи и порядок восстановления НДС, ранее принятого к вычету. Изменения в определении налоговой базы при реализации недвижимости с 01.07.2014 и в порядке применения  налоговых вычетов при авансовых платежах с 01.10.2014. 

2. Все о счетах-фактурах. Порядок выставления и регистрации счетов-фактур в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1137 от 26.12.2011 (с учетом изменений, внесенных Постановлениями №446 от 28.05.2013 и №952 от 24.10.2013). Счета-фактуры при посреднических сделках, авансах, возврате товаров, арендных отношениях, наличии обособленных подразделений, получении выручки в иностранной валюте, при непрерывных однородных поставках, поэтапном выполнении работ и др. Ошибки в оформлении счетов-фактур, которые не могут служить основанием для отказа в вычете НДС, и типичные претензии налоговых органов. Корректировочные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками. Порядок выставления счетов-фактур при изменении стоимости, посреднических операциях, транспортно-экспедиционном обслуживании и взаимоотношениях подрядчиков с заказчиками. 

3. Освобождение от исполнения обязанности выставления счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книги покупок и продаж в 2015 году: что нужно учесть.
Возможность применения и перспективы единого документа (счет-фактура – накладная – акт), в т.ч. при корректировке . 
Исполнение обязанностей налогового агента по НДС в т.ч. лицами, находящимися на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Проблемы исчисления, составления и учета счетов-фактур, представления декларации по НДС. 

4. НДС при внешнеэкономических сделках. НДС при экспорте и  НДС при импорте  . Правила применения и подтверждения ставки 0%. Требования к пакету документов, обосновывающих применение нулевой ставки, и новые правила с 2015 года. Особенности налогообложения и принятия к вычету НДС. 

5. Особенности исчисления и уплаты НДС при экспорте и  НДС при импорте при работе с контрагентами в рамках Таможенного союза (Евразийского экономического союза). Порядок вычета НДС, уплаченного при ввозе. Определение места реализации работ и услуг (принципы и особенности).

6. Правила применения освобождения от налогообложения и отказ от льгот. Требования раздельного учета, правило 5% и уточнение правил определения пропорции при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций в 2015 году. Нюансы заполнения декларации и порядок возмещения НДС.

7. О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием НДС.
Инструктивные и разъясняющие письма Минфина России и ФНС России.

8. Ответы на вопросы, практические рекомендации