Упрощенная система налогообложения. Готовимся к 2015 г

содержание семинара

Налогоплательщики
Порядок и условия начала и прекращения применение УСН
Объекты налогообложения
Порядок определения доходов
порядок определения расходов
Порядок признания доходов и расходов

Налоговая база
Налоговый период. Отчетный период
Налоговые ставки
Порядок исчисления и уплаты налога
Налоговая декларация
Страховые взносы УСН

Налоговый учет, бухгалтерский учет, отчетность. 
В рамках обсуждения темы будут рассмотрены и вопросы:

- Какие преимущества имеет применение УСН как специального налогового режима? Налоговые органы не уполномочены запрещать или разрешать налогоплательщику применять УСНО. Нарушение срока уведомления инспекции об отказе от УСН не является основанием для признания перехода на общий режим незаконным.
- УСН: предельный лимит доходов.
- Совмещение УСН с иным режимом налогообложения.
- Малоценное имущество на УСН.
- Привлечение к административной ответственности за нарушения, связанные с несоблюдением порядка работы с наличностью и неприменением ККТ.
- УСН: ведение расчетов с использованием электронных платежных систем.
- Когда упрощенец обязан составить счет-фактуру?
- Когда упрощенец должен платить НДС? 
- Когда и как упрощенец обязан подать декларацию по НДС?
- "Упрощенец" выставил контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС. Когда нужно данный НДС перечислить в бюджет: в периоде выставления счета-фактуры или в периоде получения оплаты по нему от контрагента?
- Нужно ли будет в 2015 г. платить налог на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимости?
- Страховые взносы УСН. Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов.
- Для использования права на применение пониженных тарифов страховых взносов "упрощенец" может ли суммировать доходы, полученные им по отдельным льготируемым видам деятельности?
- Порядок уплаты страховых взносов лицом, применяющим УСН, при временном отсутствии доходов(Письмо Минтруда России от 02.07.2014 N 17-4/В-295)
- Имущество, полученное в безвозмездное пользование, приводит или нет к возникновению доходов для целей применения УСН? 
- При покупке муниципального имущества "упрощенец" признается налоговым агентом по НДС. 

Налоговые риски и УСНО: 

- Увольнение части персонала переводом в другую организацию с последующим привлечением этих же сотрудников для выполнения работ, которые и прежде являлись их трудовой обязанностью, свидетельствует об искусственном создании условий для применения УСН.
- Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).
- В случае оптимизации упрощенной системы налогообложения несколько юридических лиц могут быть признаны контролирующими органами одним юридическим лицом со своими контрагентами, имеющими единую деловую цель и единые интересы.

Схемы, на которые налоговые органы обращают внимание, имеют место в следующих случаях:

- создание схемы формального документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды без реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности;
- отсутствие реальных финансово-хозяйственных операций, связанных с приобретением и реализацией товара у контрагентов. Создание бестоварной схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды;
- дробление бизнеса, в том числе создание формальных взаимоотношений лица, применяющего общий режим налогообложения, с зависимыми лицами, находящимися на специальном налоговом режиме;
- вывод из-под налогообложения доходов, полученных от производства и реализации взаимозависимыми организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения. 
- Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы", приобрела товары для дальнейшей перепродажи.
- НДС, уплаченный в стоимости товаров, включила в расходы до момента их реализации третьим лицам. Когда возникает риск?
- Покупатель, применяющий УСН, включил в расходы стоимость приобретенной недвижимости.
- Когда возникает риск?