Основные средства, аренда и лизинг: новые подходы в учете 2014 г

содержание семинара

1.    Бухгалтерский и налоговый учет основных средств   Изменения в учете в 2014 г.  ПБУ «Учет основных средств»: новые критерии ОС, минимальный объект ОС, новый порядок определения первоначальной стоимости ОС, ликвидационная стоимость ОС, переоценка и обесценение ОС и др. новшества.

2.       Приобретение ОС. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств. Определение первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления. Различия в оценке основного средства в бухгалтерском и налоговом учете и способы их сближения. НДС - изменения по основным средствам в 2014 г. Приобретение основного средства по частям, - какую дату признавать для исчисления НДС. Ведение раздельного учета входного НДС по ОС, приобретенным для облагаемых и необлагаемых операций. Восстановление НДС по объектам недвижимости, быстрая и длительная реконструкция недвижимости. Учет  НДС при ликвидации или демонтаже ОС и объектов незавершенного строительства. Учет НДС у застройщика при строительстве объектов производственного назначения. Универсальный передаточный документ (УПД) и НДС. Как и когда применять электронные, корректировочные и исправленные счета - фактуры. 

3.       Первичные документы по учету основных средств. Особенности учета ОС, состоящих из разных частей, имеющих разные сроки полезного использования.Амортизационная премия. Как учесть инструменты, инвентарь, приспособления, спецодежду, форменную одежду со сроком полезного использования более года. Как требования законодательства применять к определению  движимого и недвижимого имущества при исчислении налога на имущество. Кадастровая, остаточная балансовая  и рыночная стоимость объектов недвижимого имущества – новые правила расчета налога на имущество в 2014 г.  Транспортный налог в 2014 г.

4.     Различия в начислении амортизации в налоговом и бухгалтерском учете: амортизационная премия, амортизация объектов после их реконструкции,  модернизации, дооборудования, переоценка ОС, отмена в 2014г. повышающих  коэффициентов к норме амортизации.

5.     Учет расходов на содержание и эксплуатацию объектов ОС. Расходные материалы. Особенности эксплуатации отдельных видов объектов ОС (автотранспорт, оргтехника и пр.). Учет ГСМ на содержание авто. Страхование ОС: обязательное и добровольное. 

6.      Учет расходов на ремонт ОС. Чем отличается  ремонт ОС от реконструкции (модернизации). Какими документами можно подтвердить ремонтные работы и не вызвать претензий проверяющих. Формирование резерва на текущий и капитальный ремонт и его использование.

7.     Аренда и лизинг. Неотделимые улучшения арендованного имущества. Особенности аренды автомобиля. Коммунальные платежи по арендованным помещениям. НовоеПБУ «Учет аренды»: учет аренды у арендатора с последующим получением права собственности и без получения такого права; учет аренды у арендодателя: с последующей передачей права собственности; с передачей основных выгод и рисков без последующей передачи права собственности; с сохранением основных выгод и рисков.

8.       Документальное оформление инвентаризации ОС. Учет драгметаллов в составе ОС.

9.       Реализация и прочее  выбытие объектов амортизируемого имущества - признание доходов и расходов, списание убытков в налоговом учете. Оприходование запчастей и материалов, оставшихся после ликвидации.

10.    Новый порядок  определения рыночной цены ОС и новые правила контроля налоговых органов за ценой сделки, в случае реализации ОС по цене ниже рыночной.  

11.    Ответы на вопросы участников семинара.