Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской и кредиторской задолженности

содержание семинара

ОБЩИЕ ВОПРОСЫ

Бухгалтерский и налоговый учет. Понятие задолженности в гражданском законодательстве. Принцип начисления и равномерность – когда возникает задолженность по договорам аренды (лизинга) и займа. Дебиторская и кредиторская задолженности

АВАНС И ПРЕДОПЛАТА КАК ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Бухгалтерский учет – авансы и расходы (доходы) будущих периодов.

Налог на прибыль: списание неисполненных авансов продавцом и покупателем.

НДС: налогообложение при получении гарантийного взноса (депозита), при частичном зачете аванса, при возврате аванса.


ПЕРЕРАСЧЕТ ЗАДОЛЖЕНОСТИ

Бухгалтерский и налоговый учет. Уточнение данных учета, корректировочные счета-фактуры.

РЕЗЕРВИРОВАНИЕ

Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете.

Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов.

СПИСАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Основания списания в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списания задолженности с истекшим сроком исковой давности, при ликвидации должника (в том числе по ценным бумагам), при приостановлении исполнительного производства.

НЕСТАНДАРТНЫЕ СПОСОБЫ ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 

Новация, отступное, уступка права требования, перевод долга, возложение исполнения обязательства на третье лицо, взаимозачет, векселя.

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ДОХОДЫ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ДОГОВОРОВ

Договоры в условных единицах и в иностранной валюте.

Дебиторская и кредиторская задолженности . Учет у принципала (комитента)