Бухгaлтeрский учeт и налогообложение ОС и МПЗ: спорное и бесспорное, капитальное строительство, ОС и МПЗ

содержание семинара

КАПИТАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО

Бухгалтерский учет подрядных СМР и вычет НДС – проблема этапов и МСФО. Когда 08 превращается в 01: роль ввода в эксплуатацию. Постановление Пленума ВАС РФ № 54 и его влияние на бухучет и налогообложение строительной деятельности. Технический заказчик и счета-фактуры – читает ли Минфин Градостроительный кодекс. Аренда земли и коммунальные платежи при строительстве. Переоценивается ли долгострой. Информация о строительстве и его авансировании в бухгалтерском балансе. ПБУ 2/2008 – основные вопросы применения

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Принимаем к учету – определяем объект учета
Бухгалтерские и налоговые квалифицирующие признаки: почему неправ Президиум ВАС РФ. «Единица» налогового учета сложных основных средств – по ПБУ 6/01 или по НК РФ? Объекты рекламного, пожарного и ГО назначения в налоге на прибыль – основные средства или текущие расходы? Недвижимость или движимость: опорные точки и нюансы разделения для налога на имущество. Вычет НДС при приобретении недвижимых и движимых основных средств.

Принимаем к учету – определяем первоначальную стоимость
Бухгалтерский учет ликвидационных обязательств и капитального ремонта. Импортная пошлина при приобретении основных средств – капитализируем или списываем единовременно. Стоимость выкупленного лизингового имущества в бухгалтерском учете.

Эксплуатируем – амортизируем, ремонтируем/модернизируем, сдаем/берем в аренду
Амортизация объекта «на складе». Амортизация после модернизации – надо ли применять ПБУ 18/02. Можно ли сближать бухгалтерский СПИ лизингового имущества с налоговым. Ремонт или модернизация: от чего «плясать» для их различения. Вопросы переоценки. Неотделимые улучшения арендованного имущества при 11-месячных договорах и налог на прибыль. Расходы арендатора на коммунальные услуги и НДС – экономика или формальности. Кто и как восстанавливает НДС при экспорте. Когда объекты внешнего благоустройства амортизируются для целей налогообложения. Учет аренды

Выбытие – продаем, ликвидируем
Продажа недвижимости: когда меняется плательщик по налогу на имущество, появляются бухгалтерские и налоговые доходы и выставляется счет-фактура. Частичная ликвидация – бухгалтерский учет и налоговые риски. Налогообложение ликвидации незавершенного строительства. НДС по неотделимым улучшениям при прекращении договора аренды – что передается арендодателю. Восстановление амортизационной премии по-новому. Материалы от разборки в бухгалтерском учете - свернутой или развернуто. Как облагать компенсацию за изъятие земельных участков и других основных средств.

Проекты новых ПБУ по учету основных средств - основные моменты
    - Новые ПБУ «Учет основных средств»
    - Новые ПБУ «Учет аренды»

МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

Бухгалтерский учет
Товары в пути – по Плану счетов или по Методическим указаниям. Неотфактурованные поставки. Применение счетов 15, 16. Учет транспортно-заготовительных расходов. Спецодежда и спецоснастка как объекты учета. Резерв под снижение стоимости – роль цены продажи.

Налогообложение
Понятие налоговых МПЗ – отличие от бухгалтерских. МПЗ, не имеющие налоговой стоимости. Нормы убыли и технологические потери. СОиСИЗ – роль норм и аттестации. Услуги сторонних организаций – проблема «опоздавших» расходов. НДС при договорах в условных единицах при несовпадении дат отгрузки МПЗ и принятия их к учету. Реализация товаром «транзитом» и НДС. Металлолом и раздельный учет по НДС.

Как МПЗ превратились в запасы - проект ПБУ «Учет запасов»
    - Определение и состав запасов – новые акценты и их последствия для бухгалтерского баланса
    - Условия признания активов в виде запасов – идем за МСФО
    - «Первичная» оценка (себестоимость) запасов
    – новые элементы
    - при отсрочке (рассрочке) оплаты – живем сегодняшним днем
    - при безденежной оплате – говорим по-русски
    - извлекаемых «из» и остающихся «от» основных средств – почти революция
    - исключая бесхозяйственность и «прямые косвенные»
    - Расчетная и рыночная оценка себестоимости
    - Текущая оценка и отражение ее изменений – больше достоверности
    - Оценка при выбытии – уточняем критерии ее выбора
    - Запасы как расход
    - Раскрытие информации
    - Различия с налоговым учетом материально-производственных запасов