Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета. Проекция на 2014

содержание семинара

Для целей бухгалтерского учета

• Сфера применения учетной политики (УП). Формирование и раскрытие УП. Новые требования к изменению УП. Элементы УП для целей бухгалтерского учета. Элементы УП в свете требований ПБУ 18/02. Рекомендации по выбору элементов УП, отражающих специфику деятельности организации. Принципы отражения в УП основных учетных процедур (определения величины резерва сомнительных долгов; тестирования на обесценение финансовых вложений по акциям и долям в УК, займам и векселям третьих лиц; определения величины оценочных обязательств)

Для целей налогообложения

• Назначение и состав УП для целей налогообложения. Порядок составления, изменения и дополнения налоговой УП. Вариантные способы формирования налоговой базы, предусмотренные налоговым законодательством. Способы формирования налоговой базы, не предусмотренные налоговым законодательством или вызванные противоречивостью и неясностью налогового законодательства

Акценты учетной политики 2014 для целей бухучета (в свете ФЗ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ)

1. ПБУ 1/2008 «УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ»: ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ В 2013 ГОДУ
2. Организационно-технические и методологические аспекты УП
3. Ретроспективный и перспективный методы приведения доходов в сопоставимый вид
4. Возможность использования норм МСФО (п. 7 ПБУ 1/2008)
5. Утверждение форм первичных учетных документов в УП организации
6. Утверждение регистров бухгалтерского учета
7. Критерии существенности как элемент УП
8. Отражение в УП порядка проведения инвентаризации
9. Отражение в УП учетных процедур: по признанию оценочных значений; по созданию резервов сомнительных долгов (в т.ч. периодичность создания резерва); по созданию резервов под обесценение финансовых вложений; по изменению сроков полезного использования НМА и ОС; по дисконтированию стоимости запасов; по определению величины оценочных обязательств и пр.
10. Элементы УП в связи с введением в действие федеральных стандартов

Акценты налоговой учетной политики 2014: для целей исчисления НДС

• Освобождение от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС
• Отказ от льгот, предусмотренных ст. 149 НК РФ
• Варианты организации раздельного учета входного НДС по освобожденным от обложения и облагаемым операциям, в т.ч. при предоставлении займов
• Регистрация счетов-фактур обособленными подразделениями
• Принятие к вычету НДС по представительским расходам и др.

для целей исчисления налога на прибыль

• Изменения в гл. 25 НК РФ
• Варианты организации налогового учета
• Методы признания доходов, классификация доходов
• Структура технологических потерь и порядок их признания
• Порядок определения покупной стоимости товаров, метод оценки товаров при реализации
• Формирование первоначальной стоимости ОС
• Определение сроков полезного использования ОС
• Методы амортизации и специальные коэффициенты
• Амортизационная премия
• Критерии разделения расходов на прямые и косвенные; распределение прямых расходов на остатки НЗП
• Создание и использование резервов на разные цели (отличие от бухгалтерского учета)
• Варианты уплаты авансовых платежей
• Распределение прибыли между обособленными подразделениями и пр.