Налог на прибыль и расходы. Арбитражная практика

описание семинара

Порядок формирования и использования резервов в бухгалтерском и налоговом учете (по сомнительным долгам, на ремонт ОС, на оплату предстоящих отпусков, на обесценение финансовых вложений, на списание стоимости ПМЗ, на гарантийный ремонт) Перенос убытков на будущее: правила переноса, частые ошибки, взгляд арбитражных судов  Новые подходы налоговых органов к делению расходов на прямые и косвенные Особенности признания расходов на оплату труда, по процентам и займам Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль Элементы учетной политики для целей налогообложения прибыли Порядок исправления ошибок в бухгалтерском и налоговом учете. Практика применения ст. 54 НК РФ. 

содержание семинара

1.Обзор разъяснчяющих писем Минфина и ФНС России, касающихся формирования налоговой базы по налогу на пприбыль.

• Принципиальные изменения в исчислении и уплате налога на прибыль в 2013 году
• Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль в различных хозяйственных ситуациях
• Сложные ситуации признания доходов и расходов
• Новые тенденции в правоприменительной практике

2. Новое в законодательстве о налогообложении прибыли организаций:

разберемся вместе.

• Операции с объектами недвижимости. Новый порядок начисления амортизации по ОС, права на которые подлежат госрегистрации. Порядок восстановления амортизационной премии. Признание дебиторской задолженности безнадежной: дополнительные основания. Новое о формах первичных документов для подтверждения расходов. Предельная величина процентов по заемным средствам, учитываемым в расходах, и пр.

3. Доходы и расходы: сложные и спорные вопросы признания для целей налогового учета.

Доходы в налоговом учете

• Понятие доходов в свете НК РФ. Порядок признания доходов при методе начисления и кассовом методе. Порядок признания доходов, относящихся к нескольким отчетным периодам. Условия признания доходов от реализации в свете требований гл. 25 НК РФ (выручка от реализации товаров с особым переходом права собствености; выручка от выполнения работы с длительным циклом производства). Признание внереализационных доходов (штрафные санкции полученные; безвозмездные поступления; проценты по займам, предоставленным и коммерческим кредитам). Доходы, не учитываемые для целей исчисления налога на прибыль. Практика применения ст. 251 НК РФ

Расходы в налоговом учете

• Соблюдение критериев признания расходов в свете ст. 252 НК РФ. Расходы, не учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль (в соответствии со ст. 270 НК РФ). Требования к документальному оформлению расходов в свете Закона 402‑ФЗ «О бухгалтерском учете». Сложные вопросы признания расходов по процентам и займам. Проблемные вопросы признания расходов в периоды, к которым они не относятся. Сложные вопросы признания арендных и коммунальных расходов на неотделимые улучшения арендуемого имущества. Порядок признания отдельных видов прочих расходов (командировочных, представительских, расходов на рекламу). Порядок признания убытков в налоговом учете (от основной деятельности, по операциям с ценными бумагами, при реализации амортизируемого имущества, по обслуживающим производствам и подразделениям

4. Круглый стол: проблемные вопросы признания доходов и расходов для целей налогового учета