Документальное подтверждение факта хозяйственной жизни: налоги и сделки

содержание семинара

1. НК РФ и хозяйственные операции:

• реализация товаров;
• выполнение работ;
• оказание услуг;
• передача имущественных прав.

2. Признаками, позволяющими отличить работу от услуги.

3. Что представляют собой "чистые" услуги в контексте НК РФ?

4. Существенные условия договора.

5. Предмет договора.

6. Стоимость услуг (работ) - обязательное условие. Обязанность сторон предусмотреть в договоре точную стоимость услуг (работ). Контроль над ценами сделок. Что будет проверять Управление трансфертного ценообразования ФНС РФ у налогоплательщиков в 2012 году. Ст. 40 НК РФ и ФЗ № 227 от 18.07.2011 г.

7. Обязанность сторон прописывать в договоре начальный и конечный сроки выполнения работ, оказания услуги.

8. Существенное условие - конфиденциальность информации. (Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации).

9. Соблюдение письменной формы договора - помощь в отстаивании своих интересов в суде и налоговых органах.

10. Необходимая осмотрительность в выборе контрагента. Необоснованная налоговая выгода. Новые требования ст. 252 НК РФ к документированию расходов. Как защититься от обвинений в неосмотрительности, работе с фирмами-однодневками, которые выдвигают ИФНС на основании «неверно» оформленных документов. Арбитражная практика.

11. Влияние особенностей договора на порядок налогообложения сторон в сделке. Средства на исполнение поручения в агентском договоре.

12. Оформление первичных документов. Акты выполненных работ (оказанных услуг). Отчет агента. Особенности составления и представления для правильного и своевременного исчисления и уплаты налогов. Унифицированные формы документов в 2012 году. Дата на документе. Документы на бланках строгой отчетности (БСО) - новшества, типичные ошибки и их налоговые последствия. БСО или кассовый чек.

13. Оформление счетов-фактур (в том числе агентом)

• 2012 год - Переход на электронный документооборот. Новый порядок внесения исправлений в счета – фактуры, электронные первичные документы. Анализ Постановления Правительства РФ N 1137 которым утверждены новые формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, а также формы корректировочного счета-фактуры и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Счета-фактуры продавца услуг и агента с 1 апреля 2012 года.

14. Исчисление налогооблагаемой прибыли у продавца и покупателя работы (услуги).

• Деление расходов на прямые и косвенные. Длительное оказание услуги, не предусматривающее поэтапную сдачу. Текущие убытки от реализации услуг и декларация по налогу на прибыль.

15. Налогообложение сделок (подряд, возмездное оказание услуг, аренда, агент) с участием физических лиц, ИП (в том числе иностранцев.) В каких случаях налоговыми органами и судами сделка может быть признана мнимой (ничтожной) или незаключенной.

• В каких случаях заказчик – налоговый агент по НДФЛ в отношениях с физлицами и ИП.

16.Сделки с иностранными юридическими лицами. Существенные условия договора: четкая формулировка предмета договора, место реализации работ или услуг, цена. Требования налоговых органов РФ к документальному оформлению договора с ИЮЛ.

17. Порядок уплаты НДС иностранными юридическими лицами.