Налоговые последствия заключения договоров возмездного оказания услуг

описание семинара

Признаки позволяющие отличить работу от услуги. Обязательные условия договора. Влияние особенностей договора на порядок налогообложения сторон. Договоры с физлицами, ИП и иностранными юрлицами

содержание семинара

1. НК РФ и хозяйственные операции:
   • реализация товаров;
   • выполнение работ;
   • оказание услуг;
   • передача имущественных прав.
2. Признаки, позволяющие отличить работу от услуги.
3. Что представляют собой "чистые" услуги в контексте НК РФ?
4. Существенные условия договора.
5. Предмет договора.
6. Стоимость услуг (работ) - обязательное условие. Обязанность сторон предусмотреть в договоре точную стоимость услуг (работ).Контроль над ценами сделок. Что проверяет Управление трансфертного ценообразования ФНС РФ у налогоплательщиков. Ст. 40 НК РФ и ФЗ № 227 от 18.07.2011 г.
7. Обязанность сторон прописывать в договоре начальный и конечный сроки выполнения работ/услуги.
8. Существенное условие - конфиденциальность информации. (ФЗ от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации).
9. Письменная форма договора - помощь в отстаивании своих интересов в суде и налоговых органах.
10. Необходимая осмотрительность в выборе контрагента. Необоснованная налоговая выгода. Требования ст. 252 НК РФ к документированию расходов. Как защититься от обвинений в неосмотрительности, работе с фирмами-однодневками, которые выдвигают ИФНС на основании «неверно» оформленных документов. Арбитражная практика.
11. Влияние особенностей договора на порядок налогообложения сторон в сделке. Средства на исполнение поручения в агентском договоре.
12. Оформление первичных документов. Акты выполненных работ (оказанных услуг). Отчет агента. Особенности составления и представления для правильного и своевременного исчисления и уплаты налогов. Унифицированные формы документов в 2013 году. Дата на документе. Документы на бланках строгой отчетности (БСО) - новшества, типичные ошибки и их налоговые последствия. БСО или кассовый чек.
13. Оформление счетов-фактур (в том числе агентом) Переход на электронный документооборот. Порядок внесения исправлений в счета – фактуры, электронные первичные документы в контексте нового закона « О бухгалтерском учете» Счета – фактуры и у.е. Корректировочные счета – фактуры. Порядок вычета и восстановления НДС при изменении цены товара (работы, услуги) (бонусы, скидки, ретроскидки, премии).
14. Исчисление налогооблагаемой прибыли у продавца и покупателя работы (услуги). Деление расходов на прямые и косвенные.Длительное оказание услуги, не предусматривающее поэтапную сдачу. Текущие убытки от реализации услуг и декларация по налогу на прибыль.
15. Налогообложение сделок (подряд, возмездное оказание услуг, аренда, агент) с участием физических лиц, ИП (в том числе иностранцев.) В каких случаях налоговыми органами и судами сделка может быть признана мнимой (ничтожной) или незаключенной. В каких случаях заказчик – налоговый агент по НДФЛ в отношениях с физлицами и ИП.
16. Сделки с иностранными юридическими лицами. Существенные условия договора: четкая формулировка предмета договора, место реализации работ или услуг, цена. Требования налоговых органов РФ к документальному оформлению договора с ИЮЛ.
17. Порядок уплаты НДС иностранными юридическими лицами (ИЮЛ)