Лизинговые операции: бухгалтерский учет и налогообложение

описание семинара

Время проведения:

10.00 – 17.00

Целевая аудитория:

главные бухгалтеры, специалисты по лизингу, финансовые директора компаний

содержание семинара

Цель семинара:

• дать слушателям комплекс знаний по теме семинара;
• проанализировать вместе со слушателями соответствующие проблемные ситуации с учетом разъяснений Минфина РФ, налоговых органов, арбитражной практики;
• способствовать развитию у слушателей навыков самостоятельного решения сложных и спорных вопросов бухгалтерского учета и налогообложения.

1. Гражданско-правовое регулирование лизинговой деятельности. Правовая характеристика договора лизинга. Соотношение ГК РФ и Закона о финансовой аренде (лизинге). Классификация (виды) лизинговых сделок. Гражданско-правовая и налоговая квалификация лизинга.

2. Бухгалтерский учет и налогообложение у лизингодателя и лизингополучателя.

• Формирование бухгалтерской и налоговой первоначальной стоимости лизингового имущества. Учет и налогообложение расходов по доставке, монтажу, регистрации. Бухгалтерская и налоговая амортизация предмета лизинга – могут ли совпадать их сроки. Улучшения и ремонт лизингового имущества. Переоценка лизингового имущества. Вычет НДС по лизинговому имуществу. НДС, уплаченный на таможне, таможенная пошлина. НДС при лизинговых отношениях в рамках Таможенного союза. Налог на имущество и транспортный налог.

• Лизинговые платежи как доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Платежи до начала использования, при простое и после утраты лизингового имущества. Разделяется ли налоговый платеж на текущую и капитальную составляющие. Структура лизингового платежа и НДС. Оформление счета-фактуры. Неравномерные лизинговые платежи: сохраняется ли понятие аванса. Документальное подтверждение расходов. Суммовые и курсовые разницы по лизинговым платежам. Задолженность по лизинговым платежам как сомнительный и безнадежный долг. Возвратный лизинг – экономические преимущества и налоговые риски.  

• Страхование, повреждение и утрата лизингового имущества: оформление, учет, налогообложение.

• Возврат и выкуп лизингового имущества в бухгалтерском и налоговом учете участников лизинговых отношений. Может ли первоначальная (фактическая) стоимость выкупленного имущества быть больше выкупной стоимости.

• Кредитно-заемные отношения, векселя, уступка права требования и перевод долга в лизинговых отношениях: учет и налогообложение.

• Лизинг в бухгалтерских проводках и в бухгалтерской отчетности.