Налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Изменения в 2012 году. Сложные вопросы отчетности

описание семинара

Время проведения: 10.00 - 17.00
Целевая аудитория: главные бухгалтеры, специалисты бухгалтерий, финансовые директора и руководители организаций

содержание семинара

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ - ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ С УЧЕТОМ ПОЗИЦИИ ВАС РФ И РАЗЪЯСНЕНИЙ МИНФИНА РОССИИ

1. Доходы от реализации товаров, работ и услуг отражаем своевременно (в том числе объектов недвижимости с учетом постановления Президиума ВАС РФ от 08.11.2011 г. № 15726/10) и правильно оцениваем с учетом валюты расчетов, скидок и иных корректировок; возврат товаров в налоговом учете с учетом ст. 54 НК РФ и разъяснений Минфина России (письма от 23.03.2012 № 03-07-11/79; от 16.06.2011 г. № 03-03-06/1/351 и др).

2. Порядок определения доходов по производству с длительным циклом.

3. Особенности налогового учета стоимости приобретения МПЗ, основных средств, нематериальных активов, товаров для перепродажи.

4. Расходы, связанные с реализацией: дата признания в соответствии со статьей 272 НК РФ; виды расходов, подлежащих распределению, налоговые риски при сокращении перечня прямых расходов по сравнению с перечнем таких расходов в бухгалтерском учете.

5. Экономическое обоснование расходов; расходы, с которыми согласно арбитражной практике связаны налоговые риски: маркетинговые, консультационные, юридические услуги, возвратный лизинг, представительские расходы, услуги по управлению компанией, аутсорсинг, и др.

6. Амортизируемое имущество: амортизация основных средств и нематериальных активов; капитальный ремонт и реконструкция - принципиальные отличия; арендные платежи по договорам, составленным с нарушением требований ГК РФ (позиция судов и налоговых органов) амортизация после увеличения стоимости в разъяснениях Минфина России- безопасный вариант; капитальные вложения в арендованные основные средства; расходы на ликвидацию основных средств и нематериальных активов- учитываем по правилам бухгалтерского учета.

7. Прочие расходы: командировочные, представительские, рекламные расходы на охрану труда и создание условий труда на производстве; расходы на питьевую воду с учетом письма Минфина России от 25.05.2012 г. № 03-03-06/1/274.

8. Проценты по долговым обязательствам: есть ли риски по беспроцентным займам и у какой стороны договора? Начислять или не начислять доходы (расходы) в виде процентов по договорам, предусматривающим уплату процентов одновременно или после возврата долга (постановления Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 г. № 11200/09; от 07.06.2011 г. № 17586/10; постановление ФАС Московского округа от 21.05.2012 г. № А41-20291/11 и др.)? Как применять положения статьи 269 НК РФ при использовании метода сопоставимости долговых обязательств с учетом постановления Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 9898/11; как определить предельную величину процентов по займам, выраженным в иностранной валюте, но полученным в рублях?

9. Курсовые разницы с учетом постановления Президиума ВАС РФ от29.05.2012 г. № 16335/11; суммовые разницы - возникают ли они при предоплате письма Минфина России от 13.02.2012 № 03-03-06/1/83; пени, штрафы неустойки за нарушение условий договоров; безвозмездная передача имущества и имущественных прав (выполнение работ, оказания услуг): налоговые последствия для передающей и принимающей стороны.

10. Налогообложение дивидендов. Ответственность общества за несвоевременную выплату дивидендов.

11. Налоговый учет взносов участников (акционеров) в целях увеличения чистых активов.

12. Убытки учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли - безнадежные долги в соответствии с п.2 ст.266 НК РФ; от уступки прав требования; от списания финансовых вложений; перенос убытков на будущее.

13. Исправление ошибок в налоговом учете.

14. Порядок уплаты налога организациями, имеющими обособленные подразделения.

15. Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2012 года.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ - ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ В 2012 ГОДУ

1. Вопросы применения постановления Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС»:
• счета-фактуры - недостатки, не препятствующие вычетам; ситуации, при которых составляются корректировочные счета-фактуры, и ситуации, при которых выписанный ранее счет-фактура исправляется путем заполнения нового бланка; счета-фактуры при определении цены в у.е; счета-фактуры при недостаче, браке и возврате товаров; в каких случаях полученные счета-фактуры не регистрируются в книге покупок?
• проблемы восстановления НДС по основным средствам, используемым частично для осуществления операций, облагаемых по ставке «0»%.

2. Определение момента начисления НДС в различных хозяйственных ситуациях, понятия «отгрузка» и «оплата»( в том числе в неденежной форме) в разъяснениях Минфина России и ФНС России; начисление и вычеты НДС по авансам; восстановление НДС по авансам у покупателя с учетом определения ВАС РФ от 22.05.2012 № ВАС-5972/12.

3. Вычеты при отсутствии налоговой базы - позиция ФНС России - вычет возможен (письмо от 28.02.2012 г. № ЕД-3-3/631.

4. Скидки с учетов постановления Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11637/11 - проблемы у покупателя.

5. НДС при уступке прав требования.

6. Ситуации, требующие раздельного учёта по НДС (при наличии облагаемых и необлагаемых операций, операций, при наличии ставки «0» %; и др.).

7. Исчисление и уплата НДС и вычеты у налогового агента с учетом определения Президиума ВАС РФ от 01.02.2012 г № ВАС-15483/11.

8. НДС при посреднических договорах.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

1. Рекомендации по расчёту налоговой базы по налогу на имущество в сложных ситуациях: по построенным и приобретённым объектам недвижимости, по основным средствам, приобретённым по договору купли- продажи, в качестве вклада в уставный капитал, безвозмездно. Порядок расчёта и уплаты налога на имущество при создании и ликвидации обособленных подразделений.

2. Порядок уплаты налога по объектам недвижимости.

3. Зачёт налога на имущество, уплаченного за рубежом.

4. Порядок налогообложения имущества переданного в доверительное управление.

5. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

6. Новая арбитражная практика (Решение ВАС РФ от 27.01.2012 № 16291/11; Информационное письмо ВАС РФ от 17.11.2011 г. № 148 «Обзор практики разрешения споров, связанных с применением главы 30 НК РФ»).