описание семинара

Цель занятий:
Семинар освещает основные изменения налогового и бухгалтерского законодательства 2011-2012 гг., в части признания расходов для целей бухгалтерского и налогового учета. Лектор на основе позиций ФНС, Минфина России, арбитражной практики и практических примеров рассматривает спорные и сложные моменты признания расходов для целей бухгалтерского и налогового учета, комментируя неоднозначные нормы налогового законодательства. Особое внимание уделено спорным и опасным расходам: командировочным, представительским, рекламным, расходам на ГСМ, расходам на услуги связи и соц пакету. 

содержание семинара

Программа обучения:

1. "Правильный" договор аренды недвижимости с точки зрения Гражданского кодекса и позиции ВАС РФ.

Каких формулировок надо избегать в договоре аренды Возможные ловушки при заключении договора аренды. Риски оправданные и неоправданные при заключении договора аренды. Реальные расходы на будущую аренду и, каких расходов можно избежать, при грамотном составлении договора аренды. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 января 2002 г. N 66. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 февраля 2001 г. N 59.

2. Договор опциона на право аренды - способ снижения налоговой нагрузки по НДС.

3. Предварительный договор аренды: правовая природа, форма, его задачи, формулировки, ограничения, обеспечительные платежи, возможность безвозмездного пользования имуществом, расторжение , особенности налогообложения у будущих арендаторов и арендодателей, противоречивая арбитражная практика. Проблемы заключения предварительных договоров (рамочных соглашений) аренды с арендодателем - не собственником имущества. Налог на прибыль: расходы, связанные с арендной платой по предварительному договору аренды. Условия списания капвложений в помещение, полученное по предварительному договору.

4. Специфика аренды помещений (жилых, нежилых) у физических лиц (налог на прибыль и НДС арендатора).

Проблемы использования под офис, ремонт, кап. вложения в арендованное жилье, оплаты коммунальных платежей самостоятельно и оплаты найма жилья, НДФЛ арендодателя. Проблема неиспользуемых арендуемых помещений и учет арендных платежей в налоговых расходах.

5. Аренда федерального и муниципального имущества.

Особенности исчисления и вычета НДС, как налогового агента. Аренда нежилого помещения у администрации города на безвозмездной основе. Проблема уплаты НДС. Заполнение счетов-фактур, книг продаж и покупок арендаторами налоговыми агентами (Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011г # 1137).

6. Безвозмездное пользование имуществом - бесплатный сыр только в мышеловке. Налоговые проблемы ссудодателя и ссудополучателя.

7. Субаренда. Доходы и расходы субарендатора. Позиция Минфина и ФНС.

8. Смена собственника - арендодателя. Учет расходов арендодателя и арендатора.

9. Арендная плата, гарантийный платеж и коммунальные платежи.

Арендная плата в отсутствие регистрации. Корректировка арендной платы и ее последствия. Четыре варианта арендной платы. Как обойти претензии проверяющих. Позиция ФНС России. Компенсация коммунальных платежей арендатором и невыгодная позиция ВАС РФ. Когда нельзя учесть арендную плату для целей налогообложения. Рекомендации по оптимизации расходов арендаторов.

10. Капитальные вложения в арендованные основные средства (отделимые и неотделимые).

Критерии отнесения расходов арендатора к "капитальным вложениям". Амортизация и амортизационная премия по неотделимым улучшениям. Позиция НК РФ и Минфина. НДС и неожиданный налоговый доход арендодателя при передаче улучшений арендованного имущества при расторжении договора. Позиция ФНС России. Особенности передачи неотделимых улучшений при выкупе арендованного имущества. "Правильный" и своевременно уплаченный налог на имущество арендодателем или арендатором.

11. Ремонт арендованного имущества. Когда расходы на ремонт не могут быть учтены для налога на прибыль арендодателем и арендатором.

12.Услуги по аренде - иностранцам.

13. Арбитражная практика по налоговым спорам.

14. Практические рекомендации и ответы на вопросы.

Выдаваемые документы:
Сертификат Института ИКТ установленного образца 

Преподаватели:

Механикова Ирина Марковна - лицензированный аудитор, консультант по вопросам налогового и бухгалтерского законодательства.