описание семинара

Цель занятий:
Семинар освещает основные изменения налогового и бухгалтерского законодательства 2011-2012 гг в части признания расходов для целей бухгалтерского и налогового учета. Лектор на основе позиций ФНС, Минфина России , арбитражной практики и практических примеров рассматривает спорные и сложные моменты признания расходов для целей бухгалтерского и налогового учета , комментируя неоднозначные нормы налогового законодательства Особое внимание уделено спорным и опасным расходам: командировочным, представительским, рекламным, расходам на ГСМ, расходам на услуги связи и соц пакету. 

содержание семинара

Программа обучения:

1. Новый бухгалтерский и налоговый учет расходов с 2011 -2012 гг. 

Упрощенные правила бухгалтерского учета расходов для малых предприятий (Приказ Минфина России от 8 ноября 2010 г. # 144н. Расходы будущих периодов по новым правилам (приказ Минфина от 24.12.2010 N 186н). Новый ценовой критерий амортизируемого имущества. Новый порядок определения курсовых и суммовых разниц в налоговом учете с 1 октября 2011г (Федеральный закон от 19 июля 2011г # 245-ФЗ). Формирование резервов в бухгалтерском и налоговом учете. Решения для сложных задач в учете обязательных теперь резервов в бухгалтерском учете. Расходы, оплаченные электронными деньгами с 1 октября 2011 года. Новые правила признания расходов на НИОКР с 2012 года

2. Дата признания расходов в налоговом и бухгалтерском учете и возможность подтверждения расходов документом, оформленным в электронном виде. Когда и как признавать расходы по Акту.

3. Спорная аргументация проверяющих по признанию расходов для целей налогообложения:

отсутствие в отчетном периоде доходов, выплаты исполнителям при наличии штатных сотрудников, выполняющих аналогичные функции, скидки в цене, бонусы, премии, услуги мерчендайзинга, плата за 'вход в сеть' , амортизационные премии у арендатора и лизингополучателя. Реальные расходы на будущую аренду, расходы на кап.ремонт и ремонт имущества, арендованного у физ. лица, учет арендных платежей по предварительному договору с арендодателем, не собственником, аренда под офис в жилом помещении, не использование арендованного помещения в производственных целях, стоимость корпоративной фирменной одежды, доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, расходы на оплату труда, осуществленные в натуральной форме - в пределах 20%, озеленение и обустройство территории, расходов на корпоративную сотовую связь. Спорные расходы при формировании первоначальной стоимости основного средства. Расходы на участие в семинарах-тренингах. Расходы на маркетинговые исследования. Расходы на приобретение и поддержание программного обеспечения: в части их единовременного списания. Начисления амортизации по объектам непроизводственного назначения , нормативный срок службы - более 12 месяцев.

4. Прочие расходы:

Командировки - нестандартные ситуации ( командировка совместителя и командировка по гражданско- правовому договору, отмена командировки и ее последствия, штраф за возврат билета и отказ от брони, командировка сотрудника из его места жительства, отличного от места его работы, недействующий счет по найму, НДС в стоимости гостиничных услуг в загранкомандировках, цель командировки-покупка основного средства, учет срока командировки за границей, электронный билет на английском языке, утеря посадочного талона, задержка сотрудника в месте командировки и ее экономическая оправдвнность, командировки в страны СНГ и их оформление , представительские расходы и расходы на услуги связи . Аренда квартир для командировочных, услуги VIP-зала аэропорта). Представительские (список документов для подтверждения , переговоры с потенциальными клиентами, расходы, не предусмотренные НК. , сувениры, цветы). Реклама(адресная рассылка, выставка за границей, реклама товара поставщика, PR акции и конференции с участием СМИ). Проценты по долговым обязательствам 2012г. Соцпакет (питание, проезд, аренда квартиры, служебная машина ). Экономическое обоснование расходов на связь ( корпоративная политика организации и установление лимита расходов, локальные нормативные акты, услуги мобильной связи - без детализированных счетов, почтовые расходы; доступ в Интернет; расходы по создания веб - сайта, телефонные и интернет карты, услуги спец.почты и курьеров; подписка на газеты и журналы). Компенсации за использование имущества работника для нужд работодателя (автомобили, компьютеры, мобильные телефоны и т.д.). Обучение сотрудников и их детей, охранные услуги, подбор персонала, услуги аутсорсинга, бытовые расходы (питьевая вода, телевизор, холодильник, кофемолка, СВЧ-печь, цветы ,вазы, жалюзи).Содержание и эксплуатация служебного транспорта (путевые листы и их обязательные реквизиты, ремонт и техническое обслуживание, сигнализация, нормы ГСМ и оправдательные документы, учет летних и зимних шин). Обучение сотрудников(профессиональное и в интересах сотрудника). Специфика признания расходов в торговых организациях транзитная доставка товаров.

5. Арбитражная практика. Ответы на вопросы, практические рекомендации.

Выдаваемые документы:
Сертификат Института ИКТ установленного образца 

Преподаватели:

Механикова Ирина Марковна - лицензированный аудитор, консультант по вопросам налогового и бухгалтерского законодательства.