НАЛОГОВЫЕ «СХЕМЫ» 2012: АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И РИСКОВ

описание семинара

Семинар предназначен для: финансовых директоров, главных бухгалтеров, юристов, аудиторов, консультантов по вопросам налогообложения, руководителей компаний.

содержание семинара

В программе:

Законность «налоговых схем».

• Источники налоговых рисков.
• Признаки нарушения фискального интереса государства.
• Условия для минимального налогового риска.
• Механизмы государственного противодействия нарушению фискального интереса.
• Обвинение в получении необоснованной налоговой выгоды - как один из способов противодействия нарушению фискального интереса.

Снижение налоговой нагрузки по НДС. Риски отказа в вычете, доначисления налога и переквалификации сделок. Логика юридической защиты налогоплательщика.

• Перемещение налоговой нагрузки по НДС на другого субъекта. Конструкции с возмещением затрат.
• Схемы устранения НДС с авансов (предварительной оплаты).
• Схема переложения добавленной стоимости в НДС необлагаемую зону.
• «Дробление» бизнеса с использованием льготных налоговых режимов.

Изменение налоговой нагрузки по налогу на прибыль.

• Использование аутсорсинговых технологий (аутсорсинг основных средств, аутсорсинг торговых операций, аутсорсинг оборотных средств, аутсорсинг текущих расходов на оплату труда, на оплату управленческого аппарата).
• Использование особых форм взаиморасчетов, векселей и заемных отношений.
• Конструкции с использованием сделок перемены лиц в обязательствах.
• Приемы с использованием реорганизационных процедур.
• Формальная подмена существа отношений. Риски переквалификации.
• Использование преимуществ международных соглашений об устранении двойного налогообложения. 

Попытки «ухода» от страховых платежей.

• Общие соображения относительно облагаемой базы, потребности государства в соответствующих поступлениях.
• Технологии аутсорсинга в «зарплатных» платежах.
• Конструкции «выплаты за физическое лицо».
• Конструкции «договор в пользу физического лица».
• Договорные «компенсации».
• Дисконтные и процентные (вексельные) схемы.
• Дивидендные схемы.
• Выплаты за счет чистой прибыли по основаниям, не образующим объекта обложения. Вывод облагаемой базы из страны. Риски переквалификации и иные осложнения. 

Противодействие государства неисполнению налоговых обязательств. Борьба с оборотом неучтенных денег, недекларированием и искажением реального налогового результата. Уголовно-правовое преследование.

• Фиктивный и «непрозрачный» элемент в хозяйственной деятельности налогоплательщиков. «Серые спутники», «прокладки», «однодневки» и др. Макроэкономические истоки явления. Почему это не прекращается много лет. Перспектива.  
• Налоговые риски при работе с недобросовестным контрагентом. Сценарии заявления претензий. Как «проверить» контрагента - рекомендации, что проверять и каким способом.
• Уголовно-правовые риски у руководителя, возникающие при использовании фиктивного элемента. Условия возбуждения уголовных дел. Перспектива уголовного дела по статьям «уклонение от уплаты налогов». Что делать руководителю в случае возбуждения уголовного дела.
• Налоговое банкротство как способ не платить налоги. Ответственность учредителей и руководителей предприятия по ст. 56 ГК РФ и закону о банкротстве. Ретроспективное оспаривание сделок конкурсным управляющим. 

Схемы, применяемые для решения других задач. Опасность для налогоплательщиков и государства.

• Применение векселей в схемах вывода имущества (вывод денег через дисконтирование, схемы замещения ликвидных активов). Почему налоговые власти не любят вексель.
• Схемы «кругового» и «перекрестного» движения капитала: «встречное» и «кольцевое» взаимное участие в капитале.
• Технология «обналичивания» денег. Варианты с анализом рисков
• Противоправные схемы «оттока» (вывода) капитала за рубеж. Контроль за трансфертным ценообразованием.