описание семинара

На семинаре Вы познакомитесь с особенностями налогового учета (НДС) экспортных, импортных операций, международными коммерческими договорами и посредническими внешнеэкономическими схемами. Проанализированы первые итоги Федерального закона «О таможенном регулировании в РФ», даны комментарии по обжалованию действий и бездействия таможенных органов, особенностям уплаты налога с доходов, полученных иностранными организациями от источников в РФ.

содержание семинара

Тема 1. Особенности налогового учета (НДС) экспортных, импортных операций:

• формирование налоговой базы и особенности исчисления НДС при ввозе товаров на территорию РФ, условия для принятия уплаченного на таможне НДС к вычету;
• порядок определения таможенной стоимости и ее корректировка;
• таможенные платежи при импорте материальных ценностей: порядок взимания с импортера;
• формирование налоговой стоимости амортизируемых ОС, сырья, материалов и товаров, приобретенных по импортным контрактам;
• особенности исчисления и уплаты НДС при импорте товаров из Республики Беларусь, Украины;
• налогообложение экспортируемых товаров по ставке «0» процентов, условия для подтверждения у экспортера ставки 0%;
• особенности в подборе документов, подтверждающих право на применение ставки «0» процентов в зависимости от характера экспортных операций (экспорт товаров; услуги, сопровождающие экспорт товаров). Определение сроков для сдачи документов в налоговые органы;
• формирование налоговой базы по НДС при не подтверждении экспорта товаров (работ, услуг);
• особенности налогообложения операций по экспорту товаров в Республику Беларусь, в Украину. Требования к комплекту документов, предъявляемым в налоговые органы;
• порядок отражения операций в налоговой декларации по НДС, условия для принятия налоговых вычетов при не подтверждении экспорта;
• порядок применения статьи 176 Главы 21 «Порядок возмещения налога» в 2012 году применительно в экспортным операциям и соответствующим им налоговым декларациям;
• особенности применения понятия «место реализации работ, услуг) при уплате НДС налоговыми агентами – российскими организациями, по работам, услугам, полученным от иностранных лиц. Отчетность налогового агента по НДС и доходам, исчисление НДС налоговыми агентами;
• порядок заполнения налоговой декларации при ведении экспортных операций

Тем 2. Международные коммерческие договоры (внешнеторговые контракты)

• применение сторонами российского или международного права;
• практика применения Соглашений (Конвенций)

Тема 3. Посреднические внешнеэкономические схемы

• комиссия на покупку и продажу;
• договор между комитентом и комиссионером;
• посреднические операции за счет собственных средств комиссионера (поверенного) и др.

Тема 4. Налог на прибыль при экспортно-импортных операциях

• налогообложение дохода от внешнеторговых контрактов в иностранной валюте;
• особенности налогообложения при проведении контрактов через посредников;
• налогообложение курсовых разниц по внешнеэкономическим сделкам, в т. ч. у посредника;
• учёт операций с валютным аккредитивом

Тема 5. Федеральный закон «О таможенном регулировании в РФ». Первые итоги практики примененияТема 6. Таможенный союз. Новая система таможенного регулирования

• результаты формирования и начала функционирования Таможенного союза;
• порядок издания нормативных актов;
• функции Комиссии Таможенного Союза в области таможенного регулирования;
• новые нормативные акты Комиссии ТС

Тема 7. Таможенный кодекс Таможенного союза

• требования к лицам, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела

Тема 8. Таможенная стоимость товаров

• вопросы определения, заявления, контроля и корректировки таможенной стоимости товаров в таможенном законодательстве Таможенного союза и Российской Федерации;
• методы определения и процедура контроля таможенной стоимости;
• структура таможенной стоимости (по стоимости сделки с ввозимыми товарами;
• внешнеторговый договор как основа для определения таможенной стоимости товаров. Основания для принятия решений о проведении дополнительной проверки и о корректировке таможенной стоимости;
• документальное подтверждение таможенной стоимости товаров;
• подтверждение таможенной стоимости товаров, ввозимых на основе сделок между взаимосвязанными лицами

Тема 9. Обжалование действий и бездействия таможенных органовТема 10. Особенности уплаты налога с доходов, полученных иностранными организациями от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом

• налогообложение доходов нерезидентов у российской организации – источника выплаты (налогового агента)

Тема 11. Арбитражная практика по вопросам исчисления налогов при ведении внешнеэкономической деятельностиТема 12. Примеры рискованной налоговой оптимизации при осуществлении внешнеэкономической деятельности, перечень признаков и сделок, указывающих на необоснованность налоговой выгоды. Посредники – налоговые агенты, в том числе тройной НДС.Тема 13. Международные коммерческие договоры (внешнеторговые контракты)

• применение сторонами российского или международного права;
• практика применения Соглашений (Конвенций)

Тема 14. Договор ответственного хранения при экспортно-импортных поставках, нюансы налогообложения и типичные ошибкиОтветы на вопросы участников семинара