ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГОВОМ РЕГУЛИРОВАНИИ ТРАНСФЕРТНЫХ ЦЕН с 2012 года.

описание семинара

Семинар предназначен для: юристов, бухгалтеров, налоговых консультантов, сотрудников финансово-экономических служб, руководителей компаний.

С 1 января 2012 года Налоговый кодекс  РФ дополнен большим новым разделом V.1, посвященным контролю цен сделок. Закон № 227-ФЗ был принят с целью совершенствования принципов определения цен в целях налогообложения и, по сути, вводит дополнительную ответственность налогоплательщиков, и может служить препятствием использования существовавшей в группе компаний до 2012 года структуры договорных отношений. Однако  принципы действия нового законодательства требуют дополнительных разъяснений.

Семинар посвящен подробному рассмотрению произошедших в этой сфере изменений и рекомендациям налогоплательщикам по адаптации к ним:

§         какие сделки будут контролироваться согласно изменениям, вносимым в Налоговый кодекс РФ Законом №227-ФЗ;

§         практические способы обоснования трансфертных цен в некоторых типах сделок;

§         спорные вопросы нового раздела Налогового кодекса V.1,  приводящие к рискам для налогоплательщика;

§         какие дополнительные документы необходимо предоставлять налоговым органам и, какая ответственность предусмотрена для налогоплательщиков за несоблюдение норм нового законодательства согласно ст. 129.3 Налогового кодекса РФ;

§         практические рекомендации по подготовке защитной документации, основанные на международной практике и комментариях представителей налоговых органов, которые будут возглавлять новые контрольные подразделения.

содержание семинара

Определение перечня контролируемых сделок:  обзор глав 14.1 и 14.4 Налогового кодекса РФ:

§         Критерии признания сторон сделки взаимозависимыми.

§         Методика расчета минимальной суммы для признания внутрироссийских сделок контролируемыми.

§         Существующие недостатки законодательства, позволяющие вывести сделки из-под контроля.

§         Признание сторон сделки контролируемыми по иным основаниям в рамках судебного разбирательства.

Методы обоснования соответствия цен по контролируемым сделкам рыночному уровню - главы 14.2 и 14.3 Налогового кодекса РФ:

§         Сопоставимые рыночные цены – источники информации о рыночных ценах, расчет интервала рыночных цен.

§         Сопоставимые сделки – способы доказательства сопоставимости или ее отсутствия, применение методики корректировок.

§         Источники информации о рыночных ценах.

§         Методы анализа уровня рентабельности: поиск сопоставимых компаний и расчет интервала рентабельности.

§         Метод распределения прибыли и его практическое применение.

§         Международная практика применения методов ценообразования – рекомендации ОЭСР и модель контроля за ценообразованием США.

Обязанности налогоплательщика и ответственность за несоблюдение норм Закона о трансфертном ценообразовании - глава 14.4 Налогового кодекса РФ:

§          Сроки и форма подачи перечня контролируемых сделок.

§          Сроки подготовки документации по трансфертным ценам.

§          Внутрироссийские сделки: механизм корректировок и его эффективность.

Меры для защиты налогоплательщиков, предусмотренные Законом о трансфертном ценообразовании - главы 14.5  14.6 Налогового кодекса РФ:

§         Возможности применения симметричных корректировок.

§         Перспективы использования соглашения о ценообразовании на сегодняшний день.

§         Возможность перехода к консолидированной группе налогоплательщиков

Обзор основных мероприятий, которые необходимо провести для подготовки к введению нового законодательства и снижения сопутствующих налоговых рисков, и практические пути их осуществления:

§         Разработка плана мероприятий по подготовке компании и (или) группы компаний к вступлению Закона в силу.

§         Подготовка и внесение изменений в существенные условия договоров.

§         Анализ соответствия цен, планируемых на 2012 год, и методики их определения требованиям Закона.

§         Методики определения цен для снижения налоговых рисков.

§         Подготовка проектов типовой документации по трансфертным ценам, которая может быть представлена налоговому органу при специальной проверке.

Способы обоснования цен по контролируемым сделкам на примере:

§         Импортные и экспортные торговые операции.

§         Добыча полезных ископаемых (металлической руды) и последующая ее реализация (переработка).

§         Финансирование внутри группы.

§         Оказания услуг иностранной зависимой компанией или компанией, находящейся в низконалоговой юрисдикции.

Обзор комментариев представителей Минфина и налоговых органов относительно применения Закона о трансфертном ценообразовании.