НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В 2012 ГОДУ С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА – ЛУЧШИЕ БЕЛЫЕ СХЕМЫ

описание семинара

Семинар предназначен для: финансовых директоров и руководителей компаний, собственников бизнеса, главных бухгалтеров, налоговых юристов, специалистов по налоговому планированию.

Цель семинара: поиск путей выживания компаний в новой ситуации при условии легальности всех выплат доходов физическим лицам. Участники узнают, как можно и как нельзя оптимизировать «зарплатные» налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики. Кроме того, рассматриваются общие для всех налоговых схем условия и принципы применения – такие как наличие деловых целей, отсутствие аффилированности и фиктивных сделок, грамотное оформление.

Второй день посвящен изучению основных практических методов оптимизации налога на прибыль и (в той степени, в которой это возможно) НДС в торговых (оптовых и розничных) и производственных предприятиях, предприятиях, оказывающих услуги или выполняющих работы, в т.ч. строительные. Рассматриваются субъекты льготного налогообложения, способы переноса на них налогооблагаемой базы и пути безналогового рефинансирования (возврата) выведенных сумм. Участники получат краткие индивидуальные консультации по тематике семинара.

содержание семинара

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ И НАЛОГИ С ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ  (НДФЛ, страховые взносы)

Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом  изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. «Черные», «серые» и «белые» схемы.

Планирование налогообложения доходов физических лиц (страховые взносы, НДФЛ). В каких случаях выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность в 2012-13 гг.

      Использование вспомогательных организаций:

§         «инвалидные» организации и их филиалы, актуальность;

§         страховые компании. Страхование жизни работников и ДМС за счет предприятия.

      Использование специальных налоговых режимов:

§         договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда и пр. Расчет эффективности,

§         аутсорсинг и аутстаффинг (предоставление персонала), перспективы запрета аутстаффинга. Центры обслуживания (Кадровые центры). 3 случая, когда применение аутстаффинга может быть оправдано. Рекомендации по выбору договорных форм для разных категорий персонала. Риски, нюансы, практика внедрения и новая судебная практика. Частые ошибки. Расчет эффективности,

§         Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя: легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Выбор банков. Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ.

Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование трансфертных цен. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов» (подход «как к ЮКОСу»); «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.

Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Предоставление высшего управленческого персонала, использование в строительстве. Корпоративные (офшорные) или личные пластиковые карты иностранных банков. Зарплата, гонорары, дивиденды и иные легальные доходы от нерезидента.

Дивидендные схемы. Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Расчет эффективности,

Использование процентных займов и векселей (облигаций). Расчет эффективности.

Как компенсировать «выпадение» отчислений в Пенсионный фонд на накопительную часть пенсии, в ФСС и ФОМС при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты.

Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за разъездной характер работы и др.). Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные. Обучение сотрудников с заключением ученического договора как способ налогового планирования.

«Схемы поддержки трудового коллектива». Потребительское кредитование. Эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды,

Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и, когда это необходимо.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и НДС

Методы планирования налога на прибыль и НДС: краткий обзор. Принципиальная невозможность экономии НДС «белыми» схемами и случаи, когда это все же возможно.

Низконалоговые субъекты:

§                    субъекты специальных налоговых режимов – ЕНВД и УСН, в т.ч. патентная система, а также субъекты УСН из «низконалоговых» регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте «доходы минус расходы» (5%) на все или почти на все виды деятельности, а также простое товарищество с их участием,

§                    зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций,

§                    экзотические варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), «инвалидные» структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС,

Незаконные варианты: «недобросовестные налогоплательщики» и контактирующие с ними риск-структуры («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Примеры «серых» схем с применением затратных механизмов (как нельзя «оптимизировать»!). Как не стать «недобросовестным».

Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

§                    нефиктивные услуги, работы,

§                    выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в  

любом размере,

§                    платежи за использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов, в т.ч. франчайзинговые,

§                    штрафные санкции, возмещение убытков, включая демередж и прочий простой,

§                    платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств,

§                    плата за залог или поручительство, делькредере.

§                    механизм трансфертных цен,

Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки, риск ведения незаконной банковской деятельности. Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал или безвозмездную передачу имущества. Ст. 27 Закона «Об ООО».

Простое товарищество субъектов упрощенной системы налогообложения, в т.ч. из «низконалоговых» регионов. Нужно или нет платить НДС? Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов (УСН 6%, ЕНВД, офшор и др.). Отсрочка уплаты налога при непередаче прибыли на счета товарищей. Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил налогового учета (гл. 25 НК) и ограничений гл. 26.2 НК РФ в части перечня затрат?

Экономия НДС в торговле, производстве, выполнении работ, оказании услуг через разделение финансово-товарных потоков "с НДС" и "без НДС". Ограничение использования: покупатели/заказчики, не нуждающиеся в вычете НДС, как их выявить или создать искусственно. Риски и рекомендации по использованию схемы.

Иностранные низконалоговые компании, цели применения. Их использование при проведении внутрироссийских операций для оптимизации налога на прибыль: традиционные (торговля, проценты, дивиденды, роялти, услуги и т.п.) и нетрадиционные схемы (простое товарищество, агентские). Выбор низконалоговых юрисдикций.

Обзор изменений налогового законодательства, как они повлияют на налоговые схемы.