даты проведения семинара: 07 февраля 2012 - 21 февраля 2012, 17 марта 2012 - 31 марта 2012

описание семинара

Курс посвящен правилам отражения в бухгалтерском и налоговом учете различных операций, связанных с поступлением, перемещением и выбытием товарно-материальных ценностей, безошибочному заполнению первичных документов и сводных регистров по учету ТМЦ.

содержание семинара

График проведения занятий - 3, 9, 14,16, 21, 28 февраля.

• сформировать у слушателей умения и навыки по отражению в бухгалтерском учете операций по оприходованию, перемещению и выбытию товарно-материальных ценностей;
• ознакомить с особенностями налогового учета ТМЦ;
• научить без ошибок заполнять первичные документы, аналитические и синтетические регистры бухгалтерского и налогового учета ТМЦ.

В результате обучения слушатели будут уметь:

• правильно формировать фактическую себестоимость запасов;
• безошибочно заполнять первичные документы по оприходованию, перемещению и списанию ТМЦ;
• верно оформлять инвентаризацию материальных ценностей;
• выставлять претензию на возврат некачественного товара;
• правильно отражать в учете бартерные, комиссионные операции с запасами и реализацию товаров в многооборотной таре;
• правильно отражать в налоговом учете поступление и выбытие запасов;
• правильно отражать в бухгалтерсокм и налоговом учете транспортные расходы при сбыте продукции;
• верно исчислять НДС при использовании продукции для собственных непроизводственных нужд.

Требуемая предварительная подготовка

Опыт работы бухгалтером не менее полугода или уровень знаний бухгалтерского учета в объеме плана счетов.Тема 1. Понятие и учет собственных и давальческих материалов компании

Программа курса

Тема 1.1.Основные понятия товарно-материальных ценностей

• запасы, которые следует отражать в учете как ТМЦ;
• способы поступления и выбытия ТМЦ;
• основные отличия бухгалтерского и налогового учета ТМЦ

Тема 1.2. Способы поступления материалов в компанию

• приобретение материалов за плату;
• приобретение материала за счет заемных средств;
• внесение доли в уставный капитал компании материалами;
• формирование фактической себестоимости запасов;
• учет давальческих материалов;
• учет неотфактурованных поставок;
• первичные документы по оприходованию материалов

Тема 1.3. Перемещение и выбытие материалов из организации

• нормы списания материалов в производство;
• особенности учета специальной оснастки и специальной одежды;
• инвентаризация материальных ценностей и отражение ее результатов в бухгалтерском учете;
• продажа материалов на сторону;
• первичные документы и сводные регистры по учету выбытия материалов

Тема 1.4. Правила оформления разниц между бухгалтерским и налоговым учетом материалов

• учет материальных запасов в соответствии с требованиями ПБУ 18/02;
• налоговый учет материалов, поступивших при ликвидации объекта основных средств;
• порядок отражения в налоговом учете излишков, выявленных при инвентаризации;
• безвозмездная передача материалов;
• отражение остатков по счетам учета материалов в бухгалтерской и налоговой отчетности

Тема 2. Понятие и учет товаров

Тема 2.1. Учет поступления товаров

• покупка товара у поставщика на условиях предварительной оплаты;
• приобретение товара за счет заемных средств;
• учет комиссионного товара и товара на ответственном хранении;
• учет некачественного товара и оформление возврата от покупателя; формирование торговой наценки;
• первичные документы по оприходованию товара

Тема 2.2. Выбытие товаров из организации

• переход права собственности при реализации товара;
• учет продаж в случаях последующей и предварительной оплаты;
• учет бартерных (товарообменных) операций;
• учет продаж товаров в розничной торговле;
• реализованная торговая наценка;
• учет продаж в оптовой торговле;
• реализация товаров в многооборотной таре;
• учет коммерческих расходов при продаже товаров;
• первичные документы и сводные регистры по учету выбытия товаров

Тема 2.3. Особенности налогового учета при приобретении и выбытии товаров

• особенности определения договорных цен для целей налогообложения;
• особенности учета НДС при приобретении и продаже товаров;
• особенности учета при реализации товара методом начисления и кассовым методом

Тема 3. Понятие и способы оценки готовой продукции

Тема 3.1. Оприходование готовой продукции из производства

• понятие готовой продукции, ее оценка и учет;
• затраты на приобретение тары и упаковки;
• правила формирования фактической производственной и сокращенной себестоимости продукции;
• аналитический и синтетический учет выпуска готовой продукции из производства;
• инвентаризация готовой продукции

Тема 3.2. Перемешение и выбытие готовой продукции

• учет потерь от брака;
• учет продажи продукции в случаях последующей и предварительной оплаты;
• безвозмездная передача продукции;
• оплата труда в натуральной форме;
• транспортные расходы при сбыте продукции;
• первичные документы и сводные регистры по учету выбытия готовой продукции

Тема 3.3. Особенности налогового учета выпуска и реализации готовой продукции

• учет прямых и косвенных расходов при выпуске продукции в бухгалтерском и налоговом учете;
• порядок отражения в учете реализации продукции с убытком для целей налогообложения;
• расчет НДС при использовании продукции для собственных непроизводственных нужд

Итоговое занятие – тестирование