Суммовые и курсовые разницы: бухгалтерский учет и налогообложение в 2012 году (с учетом практики применения норм Федера

описание семинара

Суммовые и курсовые разницы:  бухгалтерский учет и налогообложение в 2012 году (с учетом практики применения норм Федерального закона от 19.07.2011 № 245)

Аудитория:

главные бухгалтеры, и финансовые директора компаний.

Цель семинара:

• дать слушателям комплекс знаний по теме семинара;
• проанализировать вместе со слушателями соответствующие проблемные ситуации с учетом Федерального закона от 19.07.2011 № 245-ФЗ, разъяснений Минфина РФ, налоговых органов, арбитражной практики (прежде всего - 2011 года);
• способствовать развитию у слушателей навыков самостоятельного решения сложных и спорных вопросов бухгалтерского учета и налогообложения.

содержание семинара

1.                  Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.)

• Гражданско-правовое регулирование. Позиции ВАС РФ. Понятийный аппарат: валюта долга, валюта платежа, "выраженная в ..." и др.
• Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21. Дата определения цены договора и порядок расчетов: как они влияют на прочие доходы - расходы, стоимость активов и обязательств. "Другие" активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Сложные моменты определения даты совершения операции в иностранной валюте по договорам в условных единицах: при СМР подрядным способом, займах и кредитах, экспорте - импорте и др. (на конкретных числовых примерах). Справедливая стоимость - "скрытые" курсовые разницы.
• Налог на прибыль. Понятие суммовых разниц. Отличия от бухгалтерского учета и применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы при авансах и предоплате: возникают ли они в 2012 году (на конкретных числовых примерах). Суммовые разницы как расход, учитываемый в особом порядке. Долговые обязательства в условных единицах - суммовые разницы, не предусмотренные налоговым законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя, номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в ней. Суммовая разница как расход: с НДС и без него (до и после Закона № 245-ФЗ). Документальное оформление операций в условных единицах: как важно быть... в согласии с поставщиком.
• НДС. Полу-новая реальность для продавца, прежняя для покупателя (до и после Закона № 245-ФЗ). Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, при договорах в условных единицах, нужны ли счета-фактуры в у.е. после Закона № 245-ФЗ. Проблема "стыковки" счетов-фактур в у.е. и первичных документов.
• НДФЛ и взносы в фонды по договорам в условных единицах - есть нюансы.

2.                  Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте

• Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя российской организации.
• Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы. Учет отрицательной курсовой разницы по вкладам в уставный капитал. Учет активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ. Учет активов и обязательств зарубежных дочерних и зависимых обществ при составлении сводной отчетности. Курсовая разница в бухгалтерской отчетности, проблемы составления Отчета о движении денежных средств (ПБУ 23/2010).
• Налог на прибыль. Курсовые разницы - отличие от налоговых суммовых и бухгалтерских курсовых разниц. Особенности возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах, по долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам.
• НДС. Курсовая разница при получении предоплаты в иностранной валюте и ее налогообложение. Унификация исчисления выручки во всех учетах.
• Специальные налоговые режимы и учет операций и расчетов по договорам в условных единицах и по договорам, оплачиваемым в валюте.