Бухгалтерский учет и налогообложение лизинговых операций

содержание семинара

Целевая аудитория: главные бухгалтера, специалисты бухгалтерских и финансовых служб компаний.

Цель: освоение правовых основ лизинга, бухгалтерского и налогового учёта лизинговых операций у лизингодателя и у лизингополучателя, особенностей отражения лизинговых операций в соответствии с МСФО; освящение спорных вопросов и арбитражной практики.

На данном семинаре слушатели получают не только теоретические знания, но и закрепляют их решением практических задач и ситуаций.

Программа

1. Правовые основы лизинга.

2. Бухгалтерский учет операций по договору лизинга у лизингодателя и у лизингополучателя.
- График лизинговых платежей и его влияние на бухгалтерский учет.
- Формирование первоначальной стоимости имущества. Срок полезного использования предмета лизинга.
- Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя.
- Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя.
- Формирование выкупной стоимости.
- Выбор балансодержателя по договору лизинга. Влияние на отчетность сторон лизинговой сделки.
- Основные элементы и взаимосвязь учетной политики сторон лизинговой сделки для целей бухгалтерского, налогового и управленческого учета.
- Организация бухгалтерского и налогового учета лизинговых операций.

3. Налогообложение операций по договору лизинга.
- Налоговые риски лизинговых операций.
- Налог на добавленную стоимость. Практика предъявляемых претензий налоговыми органами при проверке обоснованности применения вычетов по НДС.
- Налог на прибыль. Особенности налогообложения и спорные ситуации при учете имущества на балансе лизингодателя, на балансе лизингополучателя. Отнесение на расходы прочих затрат, связанных с лизинговым имуществом и договором лизинга (расходы на страхование, расходы на ремонт, расходы на доставку, монтаж и пуско-наладку, расходы на регистрацию лизингового имущества (договора лизинга), расходы на оформление залога (ипотеки) в обеспечение исполнения обязательств по договору лизинга, расходы на предоставление гарантии лизингодателю).
- Налог на имущество организаций.
- Транспортный налог.
- Земельный налог.

4. Наиболее сложные моменты, ошибки, спорные ситуации бухгалтерского учета и налогообложения лизинговых операций. В т.ч.проблемные вопросы страхования лизингового имущества и способы их решения. Риски гибели, утраты, порчи и хищения, кража лизингового имущества. Улучшение лизингового имущества. Применение «амортизационной премии» по лизинговому имуществу. Возвратный лизинг.

5. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения лизинга недвижимости.

6. Международный лизинг, основные аспекты.

7. Особенности и правила отражения лизинговых операций в соответствии с требованиями МСФО.