Аренда и лизинг: бухгалтерский учет и налогообложение

содержание семинара

Аудитория:

Семинар адресован: главному бухгалтеру, специалисту по налогообложению, финансовому директору, аудитору

Цель обучения:

На семинаре рассматриваются вопросы правового регулирования аренды и лизинга, во взаимосвязи с вопросами бухгалтерского учета и налогообложения операций. Все рекомендации по бухгалтерскому и налоговому учету основаны на судебно-арбитражной практике по спорам, связанным с договорами аренды и лизинга. Участники семинара получат консультации специалистов-практиков.

Программа мероприятия:

1.    Права и обязанности сторон договора лизинга.

2.    Бухгалтерский учет у лизингодателя и лизингополучателя: нормативные документы и варианты учетной политики, в том числе по отражению выкупной стоимости:

• имущество на балансе лизингодателя: формирование первоначальной стоимости, порядок начисления амортизации у лизингодателя и лизинговых платежей у лизингополучателя, расчеты по лизинговым платежам, установленным в рублях и в условных единицах;
• имущество на балансе лизингополучателя: отражение операций у лизингодателя и лизингополучателя по передаче имущества на баланс лизингополучателя, формированию доходов у лизингодателя и расходов у лизингодателя, в том числе, если обязательства (требования) по лизинговым платежам выражены в условных единицах.

3.    Налогообложение лизинговых операций.

• налог на прибыль (формирование первоначальной стоимости лизингового имущества в налоговом учёте; учёт расходов, связанных с доведением лизингового имущества до состояния, пригодного к эксплуатации; порядок признания доходов и расходов; применение повышающего коэффициента при начислении амортизации; выкупная стоимость и варианты ее определения в договоре).
• НДС у лизингодателя и лизингополучателя: отсутствие обязанности выставления счетов-фактур при передаче имущества в лизинг и выставление счетов-фактур в период действия договора-лизинга; вычет НДС у лизингодателя по имуществу, приобретенному для передачи в лизинг, в том числе при возвратном лизинге (позиция налоговых органов и ВАС РФ); вычет НДС у лизингополучателя, в том числе по выкупной стоимости.
• Налог на имущество: какая из сторон договора является плательщиком налога на имущество. Порядок расчета средней и среднегодовой стоимости. Отличия в определении остаточной стоимости в бухгалтерском и налоговом учете; особенности уплаты налога на имущество при наличии обособленных подразделений.

4.    Арбитражная практика, комментарии.