Легендирование и уход от аффилированности в налоговых схемах. Конкретные примеры

содержание семинара

Аудитория:

Финансовые директора, руководители компаний, главные бухгалтеры, специалисты по налоговому планированию, юристы.

Цель семинара:

Изучить понятие аффилированности: признаки, негативные последствия, способы ухода.

Программа мероприятия:

1.       Общие понятия. "Черные", "серые" и "белые" схемы. Деловые цели и легенды для обоснования "белых" схем, Постановление ВАС № 53. Для чего нужна "легенда" и кому ее рассказывать? Когда никакая "легенда" не спасет.

2.       Что такое аффилированность (взаимозависимость) лиц. Признаки аффилированности - прямые и косвенные. Негативные последствия аффилированности и когда она допустима. "Искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход "как к ЮКОСу", примеры его использования после собственно ЮКОСа, применение к "однодневкам"). Деловые цели, обосновывающие деление бизнеса. Что делать если аффилированность уже есть: три возможных модели поведения. Примеры из практики.

3.       Способы ухода от аффилированности. Использование номинальных учредителей и директоров компаний, ИП. Кто может быть номиналом? Номиналы-нерезидеты: юридические и физические лица. Траст: номиналы по закону, а не "по понятиям". Как защититься от номинала: юридические и экономические способы. Простое товарищество с физлицом-номиналом?

4.       Две модели построения легенды: "инициатива сверху" и "инициатива снизу". Косвенное документальное подтверждение легенды. Примеры. Явные признаки налоговой схемы и как их избегать.

5.       Примеры деловых целей и типовых обосновывающих их легенд для разных схем, в т.ч. для:

• отношений с недобросовестными поставщиками;
• завышенных или заниженных цен реализации;
• любого аутсорсинга;
• управляющей компании (или управляющего);
• ИП-бывших работников, в т.ч. для перевода коммерческого персонала в отдельное юрлицо или на ИП;
• выделения транспортного подразделения в отдельное юрлицо;
• разбиения ранее единого бизнеса - объяснение прямой или косвенной аффилированности в прошлом или настоящем;
• посреднического договора или договора простого товарищества;
• платежей от нерезидентных компаний на счета физлиц;
• перехода на УСН;
• высоких процентов по долговым обязательствам или штрафных санкций;
• крупных расходов физлиц ("откуда деньги?").

6.       Ответы на вопросы. По желанию - экспресс-анализ и разработка индивидуальных легенд для компаний-участниц семинара.