Скидки, премии и бонусы покупателям: правовой, бухгалтерский и налоговый аспекты

содержание семинара

Аудитория:

Семинар адресован: главному бухгалтеру, специалисту по налогообложению, аудитору

Программа мероприятия:

1.    Экономическое обоснование предоставления скидок и бонусов.

• Типы применяемых скидок, бонусов и премий, распространенных в современной хозяйственной практике.
• Какие цели преследует изменение цены товаров, работ, услуг: в маркетинге, в документообороте, в налогообложении. Зависимость цели изменения цены и момента предоставления скидок и бонусов.

2.    Договорное регулирование цены товаров, работ, услуг.

• Цены в валюте и условных единицах.
• Скидки за качество, комплектность, своевременность и иные условия поставки.
• Бонусы за объем закупок, срочность оплаты и т.д.
• Документальное оформление факта предоставления скидок и бонусов.

3.    Отражение изменения цены товара в бухгалтерском учете:

• отражение расчетов в валюте и условных единицах, подлежащих оплате в рублях;
• отражение скидок в зависимости от причин их предоставления - у продавца (исполнителя) и покупателя (заказчика);
• отражение премий покупателям в учете продавца;
• отражение премий в учете покупателя.

4.    Налоговые последствия изменения цены товара: требования налогового законодательства, позиция и разъяснения налоговых органов, арбитражная практика.

• Суммовые разницы в налоговом учете по налогу на прибыль и в исчислении налоговой базы и налоговых вычетов по НДС (ситуации у продавца и у покупателя). Формирование счетов-фактур и товаросопроводительных документов с точки зрения минимизации претензий налоговых органов.
• Включение предоставленных скидок и бонусов в расчет налоговой базы по налогу на прибыль и НДС - у продавца.
• Включение полученных скидок и бонусов в расчет налоговой базы по налогу на прибыль и в состав налоговых вычетов по НДС - у покупателя.

5.    Сложные ситуации со скидками и бонусами.

• Выплата бонусов в денежной и товарной форме: особенности документооборота, отражения в учете и налоговые последствия.
• Участие в программах лояльности (например "Малина", "Много.ру").
• Рекламные акции по передаче бесплатных товаров: варианты оформления и налоговые последствия.
• Оплата услуг дилеров и дистрибьюторов.
• Мерчендайзинг, плата "за вход в сеть", "на развитие сети".