описание семинара

Семинар /вебинар ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" Практика применения в связи с началом применения новых ФСБУ. Сложные вопросы учет разниц при отражении объектов аренды, капитальных вложений и основных средств

содержание семинара

ПРОГРАММА 

✓ Усилениетенденцииформированияучетныхсистемдляцелейбухгалтерскогоиналогового учета как разнонаправленных систем на примере изменений в нормативной базе, регулирующей бухгалтерский учет. Влияние этих изменений на практику применения ПБУ 18/02.

✓ СпособыопределениятекущегоналоганаприбыльвсоответствиисПБУ 18/02. Два варианта применения ПБУ 18/02: пооперационный метод и балансовый метод. Принципиальные отличия балансового метода от пооперационного метода.

✓ Квалификацияпостоянныхивременныхразниц. Постоянные налоговые расходы и доходы. Отложенные налоговые активы и обязательства. Практические приемы их идентификации. Рекомендации по недопущению ошибок при исчислении отложенных налогов.

✓ Расходы, признаниекоторыхдляцелейналогообложенияограниченоопределеннымиусловиями (нормируемые расходы, представительские, рекламные, командировочные расходы, расходы на повышение квалификации сотрудников, добровольное личное страхование сотрудников и др.).

✓ Балансовыйметод: отсутствиенеобходимостиделенияразницнапостоянныеивременные. Новый порядок определения временных разниц на отчетную дату как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения (налоговой стоимостью актива (обязательства)). Общий алгоритм расчета временных разниц и отложенных налогов балансовым методом. Новые правила признания текущего и отложенного налога.

✓ СложныевопросыпримененияПБУ 18 скапитальнымивложениямииосновнымисредствами.

• Разницы, возникающие при бухгалтерском и налоговом учете основных средств (постоянные, вычитаемые, налогооблагаемые).
• Текущий ремонт, капитальный ремонт, реконструкция и модернизация (бухгалтерский и налоговый учет).
• Проценты по заемным средствам при приобретении инвестиционного актива.
• Амортизационная премия: правила отражения в налоговом учете; восстановление амортизационной премии.
• Безвозмездное получение основных средств.
• Выбытие основных средств:
  • реализация с убытком;
  • ликвидация вследствие морального износа.

✓  ПрименениеПБУ 18 приучетеЗапасов.

• Поступление запасов при ликвидации объекта основного средства.
• Излишки, выявленные при проведении инвентаризации.
• Спецактивы (отражение в бухгалтерском и налоговом учете поступления и списания).

✓  СложныевопросыпримененияПБУ 18 пообъектамбухучетааренды.

• Разницы, возникающие у арендатора (лизингополучателя) при признании ППА и арендных обязательств. Разницы при признании арендных платежей в расходах по налогу на прибыль.
• Разницы, возникающие у арендодателя (лизингодателя) при признании чистой инвестиции в аренду. Разницы при признании арендных платежей в доходах по налогу на прибыль.

 

*Стоимость  обучения со скидкой  15% действует  для постоянных участников или при регистрации от  2-х и более слушателей