Новшеста и сложные вопросы ОС, НМА и МПЗ

содержание семинара

• Изменения в учете основных средств: введение нового Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 . Приказ Росстандарта от 21.04.2016 № 458 «Об утверждении прямого и обратного переходных ключей между редакциями ОК 013-94 и ОК 013-2014 (СНС 2008) Общероссийского классификатора основных фондов». Формирование амортизационных групп и установление сроков амортизации для целей налогового учет основных средств по новому Классификатору. Особенности принятия к учету ОС, бывших в употреблении.  
• Принятие к учету объекта ОС. Понятие инвентарного объекта основных средств. Первичные документы по учету движения ОС. Технический паспорт объекта. 
• Формирование первоначальной стоимости объекта ОС; расходы, которые участвуют в ее формировании. Учет временных разниц  для ОС, признаваемых в бухгалтерском, но не признаваемых в налоговом учете, на примере. Переоценка и ее отражение в учете (с учетом Постановления АС Московского округа от 24 августа 2015 г.). 
• Амортизируемое имущество. Выбор срока полезного использования (СПИ) для целей бухгалтерского и налогового учета.  Применение Классификатора основных фондов при изменении СПИ. Амортизационная премия: плюсы и минусы применения. 
• Модернизация, реконструкция, достройка, дооборудование. Реконструкция и ремонт собственных и арендованных ОС: различия и корректная квалификация с позиции налоговых рисков. Создание резервов под предстоящие ремонты ОС.
• Консервация объектов ОС: оформление, налоговые последствия для организаций, применяющих общий режим налогообложения и УСН.
• Особенности зачета НДС при ввозе основных средств на территорию РФ.
• Арендованные основные средства: документальное оформление, особенности бухгалтерского и налогового учета.  
• Налог на имущество организаций. Особенности формирования налоговой базы по налогу на имущество, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений арендованных ОС.

• НМА и их виды. 
• Принятие к учету, формирование первоначальной стоимости, последующая оценка  объектов НМА. Возможность переоценки и признания обесценения.
• Срок полезного использования НМА, порядок амортизации объектов, по которым СПИ установить невозможно. 
• Особенности налогового учета НМА. 

• Состав и отражение МПЗ в финансовой отчетности. 
• Оценка сырья и материалов при принятии к учету. Учет материально-производственных запасов по фактической себестоимости и учетным ценам. Особенности учета материалов, полученных по договору с особым порядком перехода права собственности. Принятие к учету, материалов, полученных безвозмедно. 
• Особенности учета ГСМ, автомобильных шин, запасных частей. Учет давальческого сырья и материалов. Порядок списания МПЗ для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Товары: учет товаров по фактической себестоимости и продажным ценам (с использованием счета 42 «Торговая наценка»). Документальное оформление и списание торговой наценки. Передача товаров по договору с особым порядком перехода права собственности. Передача товаров посредникам для последующей реализации.
• Особенности признания отдельных расходов МПЗ для целей налога на прибыль.
• Инвентаризация материально-производственных запасов (излишки, пересортица, недостача): бухгалтерский и налоговый учет.