содержание семинара

Целевая аудитория

„ Профессионалы, занимающиеся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе

„ Бухгалтера компаний, которые выполняют перекладку финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США
и, в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог.

Необходимый уровень подготовки

Перед участием в этом тренинге рекомендуем прослушать тренинги:
«МСФО / ГААП США: практика применения I», «Консолидация финансовой отчетности I-II (МСФО / ГААП США)», «Перекладка отчетности I-II»

Цели тренинга

„ Ознакомить участников с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема
не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии
с МСФО и ГААП США.

„ Рассмотреть теоретическую концепцию отложенных налогов, причины возникновения налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, ведущих к формированию отложенных налоговых обязательств и активов.

„ Рассмотреть сквозной пример по расчету отложенных налогов
с использованием метода обязательств по балансу.

Методология преподавания

„ Обучение проводится в интерактивной форме и предполагает выполнение практических заданий

„ Тренинг сопровождается специально разработанными учебными материалами на русском языке.

Программа тренинга

1-ый день

Концепция отложенного налога:

„ Учет налога на прибыль

„ Доходы и расходы в балансовом равенстве

„ Система финансового учета
(МСФО / ГААП США)

„ Система налогового учета (налоговое законодательство)

„ Различия между финансовой и налогооблагаемой прибылью

„ Постоянные и временные разницы

„ Понятие отложенного налога

„ Расход / возмещение по налогу на прибыль

Отложенное налоговое обязательство:

„ Понятие текущего и отложенного налога

„ Понятие базы налогового обязательства

„ Состав расхода на налоги, отражаемый в П/У

„ Методы учета отложенных налогов

„ Правило определения отложенного налога

„ Случаи, когда отложенное налоговое обязательство не возникает

Отложенный налоговый актив:

„ Понятие отложенного налогового актива

„ Вычитаемая разница

„ База налогового актива

„ Примеры определения налоговой базы

„ Случаи, когда отложенный налоговый актив
не признается или признается частично

2-ой день

Инвестиции в дочерние компании, филиалы
и ассоциированные компании:

„ Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли дочерней компании или филиала

„ Влияние изменения тренинга валют
на отложенные налоги

„ Возникновение отложенного налога при переоценке инвестиций по справедливой стоимости

 Оценка отложенного налога:

„ Оценка краткосрочных налоговых обязательств

„ Оценка отложенных налоговых обязательств
и активов

„ Переоценка отложенного налогового актива

Признание текущего и отложенного налога
в отчетности:

„ Учет влияния текущих или отложенных налогов на сделку или другое событие

„ Признание отложенных налогов как прибыли / убытки периода

„ Случаи дебетования / кредитования отложенных налогов на счет капитала

„ Различия представления информации
об отложенных налогах в МСФО и ГААП США

„ Требования к раскрытию информации

„ Практика расчета отложенных налогов.

Сертификаты

Сертификат Академии бизнеса «Эрнст энд Янг».

Место и время проведения

В открытом формате обучение проводится
в Академии бизнеса «Эрнст энд Янг»
с 9:30 до 16:30.

Корпоративное обучение

„ Предварительный анализ потребностей
в обучении, определение целей и задач

„ Адаптация тренинга под отраслевую специфику

„ Гибкий подход к выбору места, сроков и времени проведения тренингов

„ Отчет о результатах обучения.

Рекомендуемая схема обучения

„ МСФО / ГААП США: практика применения I

„ Консолидация финансовой отчетности I-II
(МСФО / ГААП США)

„ Отложенные налоги (МСФО / ГААП США)

„ Перекладка отчетности I-II