Бухгалтерский учет и налогообложение операций с Основными Средствами и Материально Производственными Запасами

содержание семинара

Основные средства

Принятие к учету 

• Когда 08 превращается в 01 – спорные моменты бухгалтерского учета и налога на имущество. Учет конструктивно-сочлененных объектов – различия между бухгалтерским и налоговым учетом. Сложные моменты определения амортизационной группы и срока полезного использования. Налоговая стоимость. Вычет НДС при приобретении основных средств – плюсы и минусы перехода Минфина и ФНС с позиций НК РФ на позиции судов. 
• Бухгалтерский и налоговый учет формирования первоначальной стоимости: проценты по заемным средствам, в том числе при приобретении в рассрочку, ликвидационные обязательства, налоговые расходы, учитываемые по выбору налогоплательщика. Налоговая стоимость

Период эксплуатации

• Всегда ли ясно, когда начинать начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учете. Споры вокруг амортизационной премии. Амортизация после модернизации: когда срок полезного использования не увеличивается, когда увеличивается и когда его вообще не было. Ремонт или модернизация: критерии различения и судебная практика. Укрупнение и разукрупнение – возможности и ограничения. Неотделимые улучшения арендованного имущества - бухгалтерский и налоговый срок их амортизации. 

Выбытие 

• Списание с бухгалтерского учета: основания, финансовый результат, налог на имущество. Основные средства, предназначенные для продажи в учете и в балансе. Продажа недвижимости – МСФО в НК РФ. Налогообложение ликвидации незавершенного строительства. НДС по неотделимым улучшениям при прекращении договора аренды. 

Материально -производственные запасы

• МПЗ в бухгалтерском балансе – всегда ли это оборотные активы, когда в их составе могут быть расходы будущих периодов, историческая и текущая стоимость. Нормы убыли и технологические потери. Варианты учета спецодежды и спецоснастки. Работы и услуги сторонних организаций в налоговом учете – правила признания и проблема «опоздавших» расходов. НДС при несовпадении дат отгрузки МПЗ и принятия их к учету. Металлолом и раздельный учет по НДС.    

О новых ФСБУ по основным средствам и МПЗ (от участника процесса) 

• Состояние, сроки и некоторые методологические вопросы.