Сложные договоры и сложные моменты "простых" договоров в работе бухгалтера - их учётные и налоговые последствия

содержание семинара

Общие вопросы

• Контроль договоров главным бухгалтером как часть системы внутреннего контроля и налогового планирования организации. Что может и должен контролировать и улучшать в договорах главный бухгалтер. Налоговые последствия. Общие вопросы договорного права (минимум, который должен знать бухгалтер). Договорный аспект предотвращения претензий в необоснованной налоговой выгоде. 

Договор подряда и договор возмездного оказания услуг

• На какие моменты договоров обратить внимание при визировании. Разница между работами и услугами в ГК РФ и НК РФ. Когда признавать доходы и расходы – по дате составления или дате подписания акта. Какие расходы на работы и услуги считать «опоздавшими», как применять ст.54 НК РФ. Прямые или косвенные расходы. Корректировка объемов и стоимости работ – бухгалтерский учет и налогообложение у сторон договора. Специфика учета и налогообложения длительных договоров. Место реализации, обязанности и права налогового агента.

Договор купли – продажи (поставки) 

• На какие моменты договоров обратить внимание при визировании. Залогово-кредитные отношения при отсрочке (рассрочке) платежа и предоплате. Скидки и рекламные акции в учете и налогах. Товары в пути: бухучет для целей НДС. Выручка и принятие к учету при экспорте и импорте. Возврат товаров и авансов. Гражданско-правовые и бухгалтерско-налоговые различия между договорами в иностранной валюте и в у.е. Цена договора в у.е. – курсовать ли НДС. Когда и почему бухгалтерский и налоговый учет договоров в у.е. расходятся с НДС. 

Договор аренды и договор лизинга

• На какие моменты договоров обратить внимание при визировании. Сколько назначений у обеспечительного платежа. Значение сроков и регистрации договора для бухгалтерского учета и налогообложения. Коммунальные услуги как часть договора аренды – различие в позиции судов и налоговых органов. Вопросы неотделимых улучшений. Выкупная цена предмета лизинга – варианты и их налоговые риски.     

Договор перевозки и договор транспортной экспедиции

• На какие моменты договоров обратить внимание при визировании. Оформление перевозочных документов при продаже транзитом. Возмещение расходов на перевозку во всех «учетах». Ставка 0%: критерий международной перевозки, роль договорных формулировок. 

Посреднические договоры (поручение, комиссия, агентирование)

• На какие моменты договоров обратить внимание при визировании. Налоговые последствия договоров. Различие между гражданско-правовой и налоговой квалификацией посреднической деятельности. «Свои» и «чужие» расходы» посредника – сложности дифференциации при экспорте и импорте. Уточнение «журнальных» обязанностей посредников. Посредническая деятельность как рискообразующий фактор для и при налоговых проверках.  

Договор мены и соглашения о неденежных расчетах

• На какие моменты договоров обратить внимание при визировании. Мена и бартер – в чем различия. Отступное, новация, взамозачет. Выручка и стоимость приобретенного в бухгалтерском и налоговом учете при неденежных расчетах. Хозяйственные преимущества и налоговые риски неденежных расчетов.  

Договор уступки прав требования и договор перевода долга 

• Гражданско-правовой смысл, способы реализации и сходные институты. На какие моменты договоров обратить внимание при визировании. Сложные вопросы учета и налогообложения.