Учёт Основных Средств, Нематериальных активов и Запасов -2017

содержание семинара

1. Учет основных средств (ОС). 

• Изменения в учете основных средств: введение нового Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-2014 . Приказ Росстандарта от 21.04.2016 № 458 «Об утверждении прямого и обратного переходных ключей между редакциями ОК 013-94 и ОК 013-2014 (СНС 2008) Общероссийского классификатора основных фондов». Формирование амортизационных групп и установление сроков амортизации для целей налогового учет основных средств по новому Классификатору. Особенности принятия к учету ОС, бывших в употреблении.  
• Принятие к учету объекта ОС. Понятие инвентарного объекта основных средств. Первичные документы по учету движения ОС. Технический паспорт объекта. 
• Формирование первоначальной стоимости объекта ОС; расходы, которые участвуют в ее формировании. Учет временных разниц  для ОС, признаваемых в бухгалтерском, но не признаваемых в налоговом учете, на примере. Переоценка и ее отражение в учете (с учетом Постановления АС Московского округа от 24 августа 2015 г.). 
• Амортизируемое имущество. Выбор срока полезного использования (СПИ) для целей бухгалтерского и налогового учета.  Применение Классификатора основных фондов при изменении СПИ. Амортизационная премия: плюсы и минусы применения. 
• Модернизация, реконструкция, достройка, дооборудование. Реконструкция и ремонт собственных и арендованных ОС: различия и корректная квалификация с позиции налоговых рисков. Создание резервов под предстоящие ремонты ОС.
• Консервация объектов ОС: оформление, налоговые последствия для организаций, применяющих общий режим налогообложения и УСН.
• Особенности зачета НДС при ввозе основных средств на территорию РФ.
• Арендованные основные средства: документальное оформление, особенности бухгалтерского и налогового учета.  
• Налог на имущество организаций. Особенности формирования налоговой базы по налогу на имущество, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Налог на имущество со стоимости неотделимых улучшений арендованных ОС.

2. Нематериальные активы (НМА).

• НМА и их виды. 
• Принятие к учету, формирование первоначальной стоимости, последующая оценка  объектов НМА. Возможность переоценки и признания обесценения.
• Срок полезного использования НМА, порядок амортизации объектов, по которым СПИ установить невозможно. 
• Особенности налогового учета НМА. 

3.  Учет материально-производственных запасов (МПЗ).

• Состав и отражение МПЗ в финансовой отчетности. 
• Оценка сырья и материалов при принятии к учету. Учет материально-производственных запасов по фактической себестоимости и учетным ценам. Особенности учета материалов, полученных по договору с особым порядком перехода права собственности. Принятие к учету, материалов, полученных безвозмедно. 
• Особенности учета ГСМ, автомобильных шин, запасных частей. Учет давальческого сырья и материалов. Порядок списания МПЗ для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Товары: учет товаров по фактической себестоимости и продажным ценам (с использованием счета 42 «Торговая наценка»). Документальное оформление и списание торговой наценки. Передача товаров по договору с особым порядком перехода права собственности. Передача товаров посредникам для последующей реализации.
• Особенности признания отдельных расходов МПЗ для целей налога на прибыль.
• Инвентаризация материально-производственных запасов (излишки, пересортица, недостача): бухгалтерский и налоговый учет.