содержание семинара

1.Резервы в в бухгалтерском и налоговом учете.

• Резерв по сомнительным долгам: признание долга, просроченная, сомнительная и безнадежная задолженности и их документальное подтверждение. Порядок формирования резерва для целей бухгалтерского и налогового учета. Налоговые риски при переносе остатка резерва предыдущего периода на следующий налоговый период.
• Резерв на оплату отпускных и вознаграждений. Обязательность и порядок формирования резерва под отплату отпускных. Признание резерва в налоговом учете.
• Резерв на гарантийный ремонт. Понятие гарантийного ремонта. Права потребителя в части требования исполнения гарантийных обязательств. Порядок формирования оценочных обязательств и учета фактических расходов на гарантийный ремонт.  
• Дисконтирование обязательств при гарантийном сроке, превышающем 12 месяцев. Формирование «гарантийного» резерва для целей налога на прибыль.

2.Расходы на ремонт основных средств: порядок признания и особенности документального оформления ремонтов. Особенности учета расходов на ремонт ОС и формирование резерва на проведение ремонта для целей налога на прибыль.3.Расходы на содержание и эксплуатацию служебного автотранспорта: учет автотранспорта и ГСМ; нормирование ГСМ, порядок оформления. путевых листов. Учет талонов и топливных карт, расходов на автостоянку и ремонт. Учет дооборудования автотранспорта. Требования к эксплуатации шин колесных транспортных средств.4. Расходы на подготовку и переподготовку кадров: обучение и повышение квалификации работников за счет организации: документы и признание расходов. Условия, необходимые для признания расходов на обучение работников для целей налогообложения. Налоговые последствия оплаты перечисленных расходов (НДФЛ, страховые начисления во внебюджетные фонды).5. Расходы на услуги связи: создание и поддержание сайта, доступ в Интернет, телефонные расходы. Особенности признания междугородних и международныхтелефонных переговоров, а также расходов на сотовую связь. Обоснованность признания расходов при выплате компенсации  за мобильный телефон. Позиция налоговых органов и арбитражная практика.6. Расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности: признание расходов на кондиционеры, обогреватели, холодильники, кулеры и др. Оформление интерьера в офисе. Бесплатное питание работников: учет и налоговые последствия. Приказ Минтруда России от 16.06.2014 N 375н "О внесении изменения в Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков". Учет расходов на корпоративные, а также спортивно-оздоровительные мероприятия: оформление и налоговые последствия для организации и работника (налог на прибыль, НДФЛ, страховые начисления в ПФР, ФСС и ФФОМС). Расходы на содержание здравпункта, прививки работников. Расходы на бытовую химию, канцелярские принадлежности  и т.п.7. Расходы на консультационные, юридические и аудиторские услуги: подтверждающие документы и порядок признания. 8.  Расходы на командировки: 

• Служебные командировки: документальное подтверждение и обоснованность признания расходов на командировки. Признание расходов в условиях отсутствия подтверждающих документов, в том числе посадочных талонов. Документальное подтверждение расходов на проезд при использовании личного транспорта. Расходы по несостоявшейся командировке.
• Компенсация расходов на командировки «чужим» работникам. 
• НДС по расходам на командировки.
• Порядок учета расходов на командировки в иностранной валюте. Расчеты банковскими карточками. 
• Однодневные командировки: правомерность признания и налоговые риски.
• Расчет заработной платы и оплата выходных дней в период пребывания работника в командировке.

9. Представительские расходы: состав, перечень и порядок оформления первичных и распорядительных документов. Порядок признания в бухгалтерском и налоговом учете. Правомерность признания расходов на оплату проезда и проживание членов совета директоров и ревизионной комиссии. Нормирование расходов для целей налога на прибыль. 

• Принятие НДС к возмещению по представительским расходам.
• Место проведения представительского мероприятия. Возможность признания представительских расходов, понесенных подотчетным лицом в командировке. 
• Налоговые риски при признании расходов на переговоры, не давшие результата.
• Применение банковских  карт для расчетов по представительским расходам. Учет расходов по корпоративным банковским картам.

10. Расходы на рекламу:

• Состав и документальное подтверждение расходов на рекламу. Создание и размещение аудио- и видеороликов. Раздача рекламной продукции: правомерность признания. Размещение рекламы в Интернете (затраты на создание и продвижение сайтов, баннерное и контекстное размещение рекламы в Интернет-сети и проч.).
• Выпуск и распространение рекламных листовок, буклетов и каталогов.  Визитки для сотрудников. Конкурсы и розыгрыши призов, проводимых в рекламных целях. Налоговый учет рекламной лотереи.
• Нормирование расходов  по статьям "Прочие расходы" для целей налога на прибыль. Порядок признания «зачетного» НДС по рекламным расходам.
• Налоговый учет рекламных расходов при применении УСН.

11. Состав затрат по статьям "Прочие расходы". Бухгалтерский учет и налогообложение. Необходимое документальное подтверждение