Дебиторская и кредиторская задолженность. Резерв по сомнительным долгам (РСД) в 2017 г

содержание семинара

1. Что учитывается в составе дебиторской задолженности. Валюта расчетов с контрагентами.

2. Почему ФНС контролирует размер и обоснованность дебиторской задолженности.

3. Как организовать внутренний контроль за состоянием дебиторской задолженности? Риски налоговых споров.

4. Акты сверки расчетов, в т.ч. с контрагентами, с налоговой инспекцией, пенсионным фондом и др.

5. Сомнительный долг. Понятие бухгалтерского суждения. Как оценить сомнительный ли долг? Критерии признания долга сомнительным.

6. Договор уступки права денежного требования.

• Финансирование под уступку денежного требования.
• Порядок отражения факторинговых операций в учете клиента и финансового агента

7. Признание дебиторской задолженности безнадежной к взысканию. Как списать безнадежный долг (дебиторскую задолженность) в налоговом и бухгалтерском учете?

8. Какими документами можно подтвердить дату возникновения задолженности?

9. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по созданию РСД. Аналитический учет к счету 63 « Резервы по сомнительным долгам».

• Порядок создания и использования резерва (п. 7 ПБУ 1/2008). Способы создания и использования резерва (Интервальный, Экспертный, Статистический)

10. Раскрытие в учетной политике порядка создания РСД.

11. Состав документального оформления результатов инвентаризации и периодичность ее проведения.

12. Необходимые бухгалтерские процедуры для подтверждения реальности показателей отчетности. Ответственность за «несоздание» в бухгалтерском учете РСД.

• Как отражается в бухгалтерской отчетности резерв по сомнительным долгам?

13.  РСД, «бухгалтерская» прибыль и дивиденды.

14. Формирование РСД в налоговом учете. Право или обязанность? Влияние на налог на прибыль. Изменения с 2017 года.

15. Что учитывается в составе долгосрочных обязательств?

16. Как определяется величина кредиторской задолженности? Кредиторская задолженность, выраженная в иностранной валюте.

17. Заполнение строк бухгалтерского баланса данными о дебиторской и кредиторской задолженности и резервного капитала.

* Вопросы рассматриваются с учетом всех изменений законодательства, разъяснений Минфина РФ и ФНС РФ и арбитражной практики на дату проведения семинара.