Сверяем расчеты перед составлением промежуточной отчетности: бухгалтерский учет и налогообложение дебиторской

описание семинара

На семинаре будут рассмотрены основные вопросы правового регулирования, бухгалтерского учета и налогообложения различных операций с дебиторской и кредиторской задолженностью на всех стадиях их жизненного цикла – от возникновения до погашения или иного выбытия, и даны  практические рекомендации по решению сложных ситуаций в этой сфере с использованием разъяснений Минфина РФ, ФНС РФ и  арбитражной практики 2016 года.  

содержание семинара

1. Общие вопросы

• Понятие и учет задолженности в гражданском законодательстве, бухгалтерском и налоговом учете. 
• Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в рамках системы внутреннего контроля организации: организационные аспекты, оценка и предупреждение рисков, раскрытие информации.

2. Бухгалтерский учет

• Какими ПБУ регулируется учет задолженности. Принцип начисления и равномерность в отражении задолженности – соотношение экономики и права. 
• Особенности учета задолженности по договорам со скидками, с отсрочкой и рассрочкой платежа. Отражение в балансе НДС, входящего в состав задолженности. Долгосрочная задолженность и внеоборотные активы – соотношение и критерии. Долгосрочные облигации с возможностью досрочного погашения – в каком разделе баланса их отражать. 
• Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов. Оценочное обязательство – передовая форма кредиторской задолженности. Средства дольщиков - кредиторская задолженность или целевые поступления. 
• Инвентаризация задолженности – цели и последствия. Практика и перспективы внедрения норм МСФО по учету задолженности. 

3. Налог на прибыль. 

• Может ли при авансах возникать задолженность по процентам. Недолгая жизнь законных процентов. 
• Ситуации и способы уточнения данных бухгалтерского и налогового учета о сумме задолженности. 
• Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете. Нюансы исчисления и подтверждения сроков исковой давности.
• Основания по списанию задолженности в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списания «истекшей» задолженности. Применима ли к расходам по списанию задолженности статья 54 НК РФ. Налоговый учет НДС при списании задолженности.

4. Налог на добавленную стоимость

• Аванс как задолженность - налогообложение при получении обеспечительного и т.п. платежа. НДС при разных вариантах возврате аванса. 
• «Внесение» задолженности в уставный капитал.  
• Счета-фактуры при уточнении суммы задолженности. 

5. Учет и налоги при неденежном погашении задолженности 

• Новация, отступное, уступка права требования, перевод долга, возложение исполнения обязательства на третье лицо, взаимозачет.

6. Задолженность по отдельным видам договоров 

• Договоры в условных единицах и в иностранной валюте. 
• Контролируемая задолженность.
• Учет дебиторской задолженности и кредиторской задолженности при посреднических договорах