Методы оптимизации расходов на выплату белой зарплаты и других доходов физических лиц в 2016 г

описание семинара

В последние годы налоговая (затратная) нагрузка на заработную плату и расходы на оплату труда почти постоянно растет. Ставка обязательных страховых взносов (СВ) составляет 30% почти для всех плательщиков. При это если еще относительно недавно с больших зарплат СВ не уплачивались, то теперь их ставка составляет 15,1% с суммы дохода свыше 711 тыс. рублей в год (и это планка постоянно растёт). Если вспомнить про отчисления по «травматизму», 13% НДФЛ и НДС, который тоже косвенно является налогом на вознаграждения работникам, то многие предприниматели и руководители видят только один путь выживания – «чёрные» схемы. 

Семинар посвящен поиску путей выживания компаний в этой ситуации при условии легальности выплат доходов физическим лицам. Участники узнают, как можно и как нельзя оптимизировать расходы на оплату труда и «зарплатные» налоги с учетом будущих изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменительной практики.

содержание семинара

1. Понятие и принципы налогового планирования: платить налоги, но не переплачивать. «Черные», «серые» и «белые» схемы. Обзор изменений законодательства по страховым взносам и НДФЛ, как они повлияли или повлияют на налоговые схемы связанные с вознаграждения работникам.

2. Использование специальных налоговых режимов: 

• в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет актуальность. Льготы по страховым взносам и уменьшение на них налога при УСН и ЕНВД;
• дивидендные схемы: сохраняется ли актуальность варианта после увеличения ставки НДФЛ с дивидендов до 13%? Нюансы, рекомендации. Выплата квартальных дивидендов ежемесячно частями. Выплаты из прибыли в АО, ООО, производственном кооперативе. Расчет эффективности, 
• договоры с предпринимателем: возмездного оказания услуг, выполнения работ, агентский, транспортные услуги, механизм трансфертных цен, штрафные санкции, аренда, проценты, роялти и пр. Риски переквалификации в трудовые отношения. Минимизация рисков имущественной ответственности предпринимателя. Расчет эффективности, 
• дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП, как легальная альтернатива обналичиванию. Способы дешевого или бесплатного получения наличных предпринимателем: получение наличных по чеку (кэш-карте, корпоративной карте), через личные (карточные, текущие, депозитные, накопительные и иные счета и пр. Проблемы, ограничения и нюансы. Рекомендации по выбору банков с учётом последних усилий ЦБ РФ по снижению объёма «сомнительных операций». 

3. Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. Экономическая целесообразность расходов («деловая цель», «легенда», отсутствие дублирующихся функций). Грамотное обоснование цен и качественное документальное оформление расходов. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов»; «деловые цели», обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.  

4. Использование вспомогательных организаций: страховые компании. Долгосрочное накопительное страхование жизни работников и ДМС за счет предприятия. Пенсионное страхование с выплатой аннуитетов. 

5. Использование иностранных (низконалоговых) компаний. Корпоративные и личные пластиковые карты иностранных банков. Перевод на них или на карты/счета российских банков подотчетных сумм, зарплат, компенсаций, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов. Перспективы использования компаний-нерезидентов в связи с законодательством о контролируемых иностранных компаниях.

6. Как компенсировать сокращение социальных гарантий (включая пенсионные накопления) работников при применении налоговых схем, не предусматривающих выплату зарплаты? 

7. Использование процентных займов. Расчет эффективности. Потребительский кредитный кооператив граждан – способ получения безналогового дохода в виде процентов.

8. Специальные методы. Все виды компенсаций (за несвоевременную выплату заработной платы, за использование личного имущества, за разъездной характер работы, за вахтовый метод, «ипотечных процентов» и др.). Выплата арендной платы. Закуп у физлиц ТМЦ. Суточные. Обучение сотрудников с заключением ученического договора. 

9. Потребительское кредитование, скидки по акциям и другие эффективные способы замены заработной платы безналоговыми источниками материальной выгоды. 

10. Способы подтверждения источников крупных расходов физлиц и когда это необходимо. 

11. Ответы на вопросы. По желанию – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.