Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием: ошибки, риски и практические рекомендации по подготовкe отчетности

описание конференции

Крайний срок подачи уведомлений по контролируемым сделкам за 2012 год – 20 ноября 2013. Многие компании, которые приступили к заполнению уведомлений, допускают ошибки в заполнении уведомлений. 

содержание конференции

Крайний срок подачи уведомлений по контролируемым сделкам за 2012 год – 20 ноября 2013.Многие компании, которые приступили к заполнению уведомлений, допускают ошибки в заполнении уведомлений. 

Цель семинара – с участием специалистов регулирующих и контролирующих органов поделиться практикой применения  ФЗ-227, разъяснить и прокомментировать новые правила налогового контроля. В рамках семинара будут рассмотрены практические способы обоснования трансфертных цен в отдельных типах сделок. Особое внимание будет уделено вопросам, связанным с подготовкой уведомлений по контролируемым сделкам и проблемным вопросам, волнующих многих: как снизить риск претензий со стороны налоговых органов, как предотвратить возникновение спорных ситуаций по вопросам контроля за трансфертными ценами.

Свои рекомендации дадут эксперты, имеющие опыт обоснования цен по осуществляемым контролируемым сделкам. Во второй половине первого дня пройдет практикум по заполнению уведомлений о контролируемых сделках, которыйпостроен на базе анализа большого количества уведомлений.Практикумобобщает опыт, накопленный специалистами по трансфертному ценообразованиюв различных отраслях экономики.

Семинар предназначендля специалистов планово-экономических отделов,  финансовых директоров и главных бухгалтеров предприятий.

Темы мероприятия : 24-25 сентября

Взаимозависимые лица и особенности определения критериев

Методические рекомендации по порядку определения взаимозависимых лиц. Методические рекомендации по определению сопоставимости цен и сделок. Новые основания признания лиц взаимозависимыми: формализованные и материальные критерии. Возможности признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики и перспектив её развития. Добровольное признание взаимозависимости. Порядок расчета участия лица в капитале организации. Размывание капитала и расчет доли участия в капитале.

Контролируемые сделки и определение критериев

Перечень контролируемых сделок. Особенности определения суммовых критериев признания лиц контролируемыми. Переходные положения в отношении суммовых порогов для признания сделок контролируемыми. Рассмотрение типичных вопросов по применению статьи 10514 Налогового кодекса РФ.

Подготовка и представление документации по контролируемым сделкам. Порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках.

Подготовка и представление отчетности по трансфертному ценообразованию.  Уведомления о контролируемых сделках и документация, обосновывающая рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам. Порядок и сроки подачи уведомлений. Переходные положения в отношении подготовке документации и направлении уведомления о контролируемых сделок. Выявление контролируемых сделок в рамках выездных и камеральных проверок: извещение территориальными налоговыми органами.

Порядок налогового контроля за трансфертным ценообразованием. Специальная «трансфертная» проверка: правила и процедуры

Основания для проведения проверки. Срок проверки. Истребование документов. Процедура составления Акта проверки. Особенности оформления результатов проверки. Последствия признания сделок контролируемыми. Порядок и особенности проведения симметричных корректировок. Основания и порядок проведения обратных корректировок. Пути предотвращения споров  с налоговыми органами по вопросам контроля цен для целей налогообложения.

Соглашение о ценообразовании с налоговым органом

Цель и срок действия соглашения. Преимущества и недостатки заключения соглашений о ценообразовании. Порядок рассмотрения заявления о ценообразовании и заключения соглашения. Контроль за исполнением условий соглашения.  Порядок прекращения соглашения. Стабильность условий соглашения о ценообразовании. Случаи, когда может быть принято решение о доначислении налога. Порядок обжалования условий соглашения о ценообразовании.

Какие сделки подпадают под контроль налоговиков: налоговые последствия цены договора

Обзор текущей арбитражной практики в РФ по вопросам определения рыночных цен для целей налогообложения. Трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины. Налоговая выгода обоснованная и необоснованная: рассмотрение коллизионных вопросов. Позиция высших судебных инстанций. КС РФ о законности и экономической  обоснованности расходных документов. Как обосновать налоговую выгоду по отдельным видам, чтобы избежать претензий налоговиков. Споры с налоговиками по вопросам правоприменения норм раздела V.1 НК РФ. Аргументы для налогоплательщика при оспаривании правомерности доначислений, произведенных налоговым органом.

Особенности трансфертного ценообразования в консолидированной группе налогоплательщиков (КГН). Налоговый контроль за КГН. Возможности использования КГН для дочерних и зависимых обществ. Порядок представления налоговой декларации КГН. Формы отчетности и статистика по КГН.

Соглашения России об избежании двойного налогообложения: что нового (проблемные партнеры типа Кипра, Люксембурга, Швейцарии, пути решения, статус переговоров и т.д.).

 Современные тенденции  в области обмена налоговой информацией (Конвенция Совета Европы - ОЭСР о взаимной административной помощи в налоговых делах, статус ратификации).

 Борьба с эрозией налоговой базы и выводом прибыли (base erosion and profits shifting - BEPS): что (делается), кто (делает), как и почему. Соглашения об обмене налоговой информацией с офшорами - перспективы для России. Предложения Правительства по "деофшоризации" экономики: контролируемые иностранные компании, концепция конечного бенефициара и т.п. Типовое соглашение и проведении переговоров с зарубежными партнерами. Процедуры обмена информацией между налоговыми и правоохранительными органами.

Налоговый контроль за трансфертным ценообразованием в рамках Таможенного союза и Единого экономического пространства

Методы ценообразования, источники информации и специфика их применения

Порядок расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности). Показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности. Метод сопоставимых рыночных цен. Метод цены последующей реализации. Затратный метод. Метод сопоставимой рентабельности. Метод распределения прибыли. Особые случаи признания рыночными цен для целей налогообложения. Источники информации и особенности применения сопоставимых показателей.

Сопоставимость и функциональный анализ

Анализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки. Особенности проведения функционального анализа и анализа рисков. Анализ контрактных условий. Анализ экономических обстоятельств деятельности. Влияние бизнес-стратегии на ценообразование.

Практический опыт внедрения правил трансфертного ценообразования. Практика взаимодействия подразделений внутри компании.

Опыт применения новых правил о трансфертном ценообразовании: вопросы и риски

Методы трансфертного ценообразования по внутригрупповым займам и поручительствам. Рекомендации по методике расчета трансфертных цен в области займов и поручительств. Сложности использования классической методики. Определение цены по займам и поручительствам с учетом рисков юрисдикций заемщика и заимодавца. Практика использования методики. Ответы на вопросы.

Процесс построения системы контроля за ТЦ: особенности крупного холдинга.

Просим Вас регистрироваться и отправлять вопросы к докладчикам заранее (формат мероприятия не более 50 участников )

Для участия в мероприятии пожалуйста, позвоните по телефонам: (495)589-57-59, (495)727-31-03, (495)727-31-33, (495) 234 70 65,

или пришлите заявку на участие по электронной почте на адрес mk@group-adk.ru с указанием:

ФИО участника, реквизитов компании, дополнительных пожеланий, контактных данных участника.