Внутренний контроль признания материальных расходов для целей налогообложения прибыли в 2016 году. «Рискованные расходы»

описание семинара

Налоговый риск - опасность налоговых последствий в виде доначислений налогов и сборов. 

Внешними причинами возникновения негативных последствий могут служить изменение законодательства в сфере налогообложения, субъективизм и отсутствие четкой позиции контролирующих органов относительно спорных вопросов, возникающих в процессе исчисления налогов, противоречивая правоприменительная практика.

Внутренние причины – налоговый риск недостаточная квалификация специалистов, отвечающих за оценку и минимизацию налоговых рисков, а также отсутствие выработанной единообразной системы внутреннего контроля налоговых рисков, включающей в себя объективную оценку последствий фактов хозяйственной жизни.

содержание семинара

Оценочные понятия для признания расходов (налог на прибыль):

1. Отсутствие доходов.
2. Достоверность расходов, соблюдение требований к первичным учетным документам. Ответственность за содержание документа.
3. Должная осмотрительность.
4. Реальность факта хозяйственной жизни. Мнимые и притворные сделки.
5. Дата признания расхода.

Обоснованность распределения прямых расходов. Учетная политика в части деления расходов на прямые и косвенные. Аргументация для экономической обоснованности в рамках вида деятельности.

Материальные расходы:

• Расходы на приобретение сырья и материалов
• Расходы на хозяйственные нужды (в том числе на упаковку).
• Расходы на спецодежду и пр.
• Расходы на электроэнергию (в том числе по договору аренды), топливо.
• Расходы на комплектующие изделия.
• Расходы на работы и услуги сторонних организаций.
• Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке.
• Обзор судебной практики по «спорным» материальным расходам и налог на прибыль
• Вопросы рассматриваются с учетом всех изменений законодательства, разъяснений Минфина РФ и ФНС РФ на дату проведения семинара.