Резервы, оценочные и условные обязательства: бухгалтерский и налоговый учет, отражение в отчетности

содержание семинара

 1. Создание резервов для целей бухгалтерского учета как один из инструментов обеспечения достоверности финансовой отчетности при проведении аудита. ПБУ 21/2008: базовые положения и практика применения, понятие оценочных значений (Оценочные обязательства)

2. Резервы по сомнительным долгам (РСД): практика применения. Резервы по сомнительным долгам - порядок формирования для целей бухгалтерского и налогового учета и его отражение в Учетной политике организации. Правомерность формирования РСД в отдельных ситуациях (задолженность, полученная по договору уступки прав требования;  задолженность по уплате штрафных санкций, задолженность по процентам, начисленным по просроченной задолженности и др.). Налоговые риски при переносе остатка резерва предыдущего периода на следующий налоговый период. Возможность формирования резервов по сомнительным долгам у лизингодателей. Формирование РСД при встречной кредиторской задолженности.  Особенности бухгалтерского и налогового учета резервов по сомнительным долгам. Инвентаризация и списание дебиторской задолженности: снижение налоговых рисков.

3. Резерв на списание стоимости МПЗ, резерв под обесценение финансовых вложений: порядок формирования, отражение в бухгалтерском учете и отчетности, документальное оформление. Использование резерва на списание стоимости МПЗ при учете неликвидов и «выставочных» товаров.

4. Расходы на создание резервов в налоговом учете: порядок формирования резервов и признания расходов. Резервы на проведение ремонта основных средств; по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию; на отпуск; на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год; предстоящих расходов на НИОКР: особенности методов формирования перечисленных резервов, их использование, инвентаризация, возможность перенесения на следующий налоговый период. 

4. ПБУ 8/2010:  условные и оценочные обязательства. Условия возникновения, порядок и особенности формирования, отражение в учете и отчетности оценочных обязательств. Условные и оценочные обязательства: различия и порядок отражения в финансовой отчетности. Дисконтирование долгосрочных оценочных обязательств. Оценочные обязательства по оплате предстоящих отпусков; по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.  Проблемы возникновения отложенных налоговых активов и обязательств при формировании резервов и оценочных обязательств.

6. Ответы на вопросы.