Операции с дебиторской и кредиторской задолженностью: бухгалтерский учет и налогообложение

описание семинара

Нет, пожалуй, ни одной организации, в деятельности которой не возникала бы дебиторская и кредиторская задолженности. Особое значение их правильный бухгалтерский учет и налогообложение приобретает в трудные экономические времена, когда возникают проблемы с их своевременной денежной оплатой,

На семинаре будут рассмотрены основные вопросы правового регулирования, бухгалтерский и налоговый учет и налогообложения различных операций, дебиторская и кредиторская задолженности на всех стадиях их жизненного цикла – от возникновения до погашения или иного выбытия, и даны  практические рекомендации по решению сложных ситуаций в этой сфере с использованием разъяснений Минфина РФ, ФНС РФ и  арбитражной практики 2015 года.

Вопросы - как до, так и во время семинара – приветствуются.

содержание семинара

1. ОБЩИЕ ВОПРОСЫ.

    • Понятие задолженности в гражданском законодательстве, в бухгалтерский и налоговый учет.
    • Управление дебиторской задолженность в рамках системы внутреннего контроля организации: организационные аспекты, оценка и предупреждение рисков, раскрытие информации.

2. АВАНС И ПРЕДОПЛАТА КАК ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ.

    • Бухгалтерский учет – авансы и расходы (доходы) будущих периодов.
    • Налог на прибыль: списание неисполненных авансов продавцом и покупателем.
    • НДС: налогообложение при получении гарантийного взноса (депозита), при частичном зачете аванса, при возврате и списании аванса.

3. ПЕРЕРАСЧЕТ ЗАДОЛЖЕНОСТИ.

    • Уточнение данных бухгалтерского и налогового учета, исправленные и корректировочные счета-фактуры.

4. РЕЗЕРВИРОВАНИЕ.

    • Создание, пересчет и использование резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете.
    • Резерв под обесценение финансовых вложений как разновидность резерва сомнительных долгов.
    • Оценочное обязательство – чем оно сходно и чем отличается от кредиторской задолженности.

5. СПИСАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ.

    • Основания списания в бухгалтерском и налоговом учете. Проблемные ситуации при списания различных видов безнадежной задолженности (в том числе по ценным бумагам).

6. НЕСТАНДАРТНЫЕ СПОСОБЫ ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ.

    • Новация, отступное, уступка права требования, перевод долга, возложение исполнения обязательства на третье лицо, взаимозачет, векселя.

7. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ДОГОВОРОВ.

    • Договоры в условных единицах и в иностранной валюте.
    • Учет дебиторской и кредиторской задолженности при посреднических договорах