Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета. Проекция на 2015 г

содержание семинара

Учётная политика организации (УП) Для целей бухгалтерского учета

    Сфера применения УП. Формирование и раскрытие УП. Элементы УП для целей бухгалтерского учета. Элементы УП в свете требований ПБУ 18 / 02. Принципы отражения в УП основных учетных процедур. Новые требования к изменению УП. Рекомендации по выбору элементов УП, отражающих специфику деятельности организации 

Для целей налогообложения

    Назначение и состав УП для целей налогообложения. Порядок составлении, дополнения и изменения налоговой УП. Вариантные способы формированияналоговой базы, предусмотренные или не предусмотренные налоговым законодательством либо вызванные противоречивостью и неясностью налогового законодательства 

Акценты учетной политики для целей бухгалтерского учета (в свете закона «о бухгалтерском учете» № 402-ФЗ)

    ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации»
    Организационно-технические и методологические аспекты УП
    Ретроспективный и перспективный методы приведения доходов в сопоставимый вид
    Возможность использования норм МСФО
    Утверждение форм первичных учетных документов в УП организации
    Утверждение регистров бухгалтерского учета
    Критерии существенности как элемент УП
    Отражение в УП порядка проведения инвентаризации
    Отражение в УП учетных процедур: по признанию оценочных значений; по созданию резервов сомнительных долгов (в т.ч. периодичность создания резерва); по созданию резервов под обесценение финансовых вложений; по изменению сроков полезного использования НМА и ОС; по дисконтированию стоимости запасов; по определению величины оценочных обязательств и пр.
    Элементы УП в связи с введением в действие федеральных  стандартов

Акценты налоговой учетной политики для целей исчисления НДС. Формирования налоговой базы
    Освобождение от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС
    Отказ от льгот, предусмотренных ст. 149 НК РФ
    Варианты организации раздельного учета входного НДС по освобожденным от обложения и облагаемым операциям, в т.ч. при предоставлении займов
    Регистрация счетов-фактур обособленными подразделениями
    Принятие к вычету НДС по представительским расходам и др. 

Акценты налоговой учетной политикидля целей исчисления налога на прибыль

    Изменения в гл. 25 НК РФ
    Варианты организации налогового учета
    Методы признания доходов, классификация доходов
    Порядок определения покупной стоимости товаров, метод оценки товаров при реализации
    Формирование первоначальной стоимости ОС (различия с бухгалтерским учетом)
    Определение сроков полезного использования ОС
    Методы амортизации и специальные коэффициенты
    Амортизационная премия
    Критерии разделения расходов на прямые и косвенные; методы распределения прямых расходов на остатки НЗП на остатки НЗП
    Создание и использование резервов на разные цели (отличие от бухгалтерского учета)
    Варианты уплаты авансовых платежей
    Распределение прибыли между обособленными подразделениями и пр.