Расходы и налог на прибыль. Новое в 2014. Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ. Сближение налогового и бухгалтерского

содержание семинара

1. Состав затрат  - новое в бухгалтерском и налоговом учете.

• Затраты и расходы – разные понятия.
• Затраты, образующие активы.
• Затраты, образующие расходы.
• Счет 97 « Расходы будущих периодов» и Счет 96 « Резервы предстоящих расходов» - необходимость и возможность использования в 2014. 

2.Экономическая оправданность расходов. Условия признания затрат, требования налогового и бухгалтерского законодательства.

3. Распределение расходов по некоторым видам сделок. Порядок оценки расходов, понесенных в денежной и не денежной форме, в иностранной валюте и у.е. Прямые и косвенные расходы. 

4.Оценка обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды и признание расходов.

5.Документальное подтверждение понесенных расходов.

• Требование документирования расходов. Унифицированные формы первичных документов, договоры и акты, документы, не имеющие унифицированной формы, БСО. Типичные ошибки при составлении первичных документов. Документы с электронными подписями, легализация документов, составленных на иностранных языках. Право подписи первичного документа. Печать на документе. Анализ изменений,  которые внес закон  « О бухгалтерском учете» в этот вопрос.

Расходы в налоговом учете. 

6.Расходы на производство и реализацию для целей бухгалтерского и налогового учета. Сложные вопросы, особенности признания, типичные ошибки:

• материальные расходы,
•  Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров, применять метод оценки по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО)? Новое в 2015 году.
• расходы на оплату труда,
•  Учитываются ли суммы надбавок к заработной плате за непрерывную работу в организации в расходах в целях налога на прибыль?
• амортизация,
•  прочие расходы в состав затрат (обзор расходов на ремонт основных средств, на страхование, на уплату налогов, на нормальные условия труда, на рекламу, арендные платежи, на командировки и представительские цели, на набор кадров, услуги связи, подготовку и обучение кадров и др.).
•  новый порядок списания на расходы стоимости инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды, других средств индивидуальной и коллективной защиты и иного имущества, не являющегося амортизируемым.
•  новая редакция абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ (право списывать стоимость безвозмездно полученных МПЗ в уменьшение базы по налогу на прибыль),
•  Спорные вопросы «ремонтного» резерва.
•  Резерв на оплату отпусков как оценочное обязательство. Фактическое использование резерва.

Расходы в налоговом учете

7. Нормируемые расходы.

8. Положения учетной политики в части признания расходов для целей

налогообложения прибыли. 
9. Ответы на вопросы, практические рекомендации.